Что такое сбор налогов?
Сбор налоговых убытков - продажа ценных бумаг с убытком для компенсации налогового обязательства по приросту капитала. Эта стратегия обычно используется для ограничения признания краткосрочного прироста капитала. Краткосрочный прирост капитала обычно облагается налогом по более высокой ставке федерального подоходного налога, чем долгосрочный прирост капитала, однако этот метод может также компенсировать прирост долгосрочного прироста капитала.
Понимание сбора налогов
Сбор налоговых убытков также известен как «продажа налоговых убытков». Обычно эта стратегия реализуется ближе к концу календарного года, но может произойти в любое время в налоговом году. При сборе налоговых убытков инвестиция, имеющая нереализованный убыток, продается, позволяя получить кредит под любые реализованные выгоды, которые произошли в портфеле. Проданный актив затем заменяется аналогичным активом, чтобы сохранить распределение активов портфеля и ожидаемый уровень риска и доходности.
Для многих инвесторов сбор налоговых убытков является наиболее важным инструментом снижения налогов. Хотя сбор налоговых убытков не может вернуть инвестору прежнюю позицию, он может уменьшить серьезность потери. Например, потеря стоимости Ценной бумаги А может быть продана, чтобы компенсировать увеличение цены Ценной бумаги Б, тем самым устраняя налоговые обязательства Ценной бумаги по приросту капитала.
Сбор налоговых убытков позволяет продавать и кредитовать инвестиции с нереализованными убытками в счет реализованной прибыли.
Пример сбора налоговых потерь
Предположим, что инвестор по состоянию на 2019 г. имеет доход, который ставит это лицо в категорию налогов с наибольшим приростом капитала (более 434 550 долл. США, если он не замужем, 488 850 долл. США в случае совместной подачи документов). Они продали инвестиции и реализовали долгосрочные доходы от прироста капитала, которые облагаются налоговой ставкой 20%. Ниже приводится информация о прибылях и убытках портфеля инвестора и торговой деятельности за год:
Портфолио:
- Взаимный фонд A: нереализованная прибыль в размере 250 000 долл. США, удерживаемая в течение 450 дней Взаимный фонд B: нереализованная потеря 130 000 долл. США, удерживаемая в течение 635 дней Взаимный фонд C: нереализованная потеря 100 000 долл. США, удерживаемая в течение 125 дней
Торговая деятельность:
- Взаимный фонд E: Продано, реализовано в размере 200 000 долларов США. Фонд держался 380 дней. Взаимный фонд F: продан, реализован прирост в 150 000 долларов. Фонд держался 150 дней
Без сбора налоговых убытков налоговое обязательство от этой деятельности:
- Налог без сбора урожая = (200 000 долларов США x 20%) + (150 000 долларов США x 37%) = 40 000 долларов США + 55 500 долларов США = 95 500 долларов США
Если инвестор соберет убытки, продавая Паевые инвестиционные фонды B и C, они помогут компенсировать прибыль, и налоговое обязательство будет:
- Налог с сбора урожая = ((200 000 - 130 000 долларов США х 20%) + ((150 000 - 100 000 долларов США х 37%) = 14 000 долларов США + 18 500 долларов США = 32 500 долларов США
Выручка от продажи может затем реинвестироваться в активы, подобные проданным, хотя правила IRS требуют, чтобы инвесторы подождали не менее 30 дней, прежде чем приобретать другой актив, который «практически идентичен» активу, который был продан с убытком для сбора налоговых убытков. Это может помочь сохранить стоимость портфеля инвестора при одновременном снижении стоимости налога на прирост капитала с прибыли от продаж Взаимного фонда E и Взаимного фонда F. Используя стратегию сбора налоговых убытков, инвесторы могут реализовать значительные налоговые сбережения.,
