Ключевые вынос
- Новое правило DOL облегчает и удешевляет владельцев малого бизнеса, предлагая 401 (k) своим сотрудникам. Работающие в штате сами работающие владельцы также имеют право участвовать в этих планах. Правило создает новый тип плана для нескольких работодателей (MEP), называемый ARP, который позволяет компаниям в разных отраслях объединяться, чтобы открыть группу 401 (k), если они находятся в одной географической области. Компании в одной отрасли могут открыть план независимо от того, где они физически представлены.
ARP объяснил
ARP - это новая форма плана с несколькими работодателями (MEP), пенсионного накопления с участием двух или более неродственных работодателей. До создания ARP члены MEP ограничивали членов работодателями с определенными связями, такими как общий владелец или членство в отраслевой торговой группе. В этом смысле члены Европарламента считаются «закрытыми». Новое правило облегчает мелким работодателям предлагать пенсионные планы сотрудникам, расширяя правила для включения компаний в различных отраслях с физическим присутствием в одной географической зоне (город, округ)., регион или штат) или компании в той же отрасли, даже если не в том же географическом районе.
Министерство труда разработало новое правило, интерпретировав ранее неясные руководящие принципы в соответствии с Законом о страховании пенсионных доходов сотрудников 1974 года (ERISA). Важно понимать, что даже с новой интерпретацией ARP все еще не является «открытым» MEP, в котором единственное, что объединяет работодателей, - это участие в плане. (См. Ниже параграф Закона о БЕЗОПАСНОСТИ, касающийся незавершенного законодательства, которое позволит «открывать» членов Европарламента.)
38 миллионов
Число работников частного сектора в США без плана пенсионных накоплений, предоставленного работодателем.
Разрушая новое правило
В соответствии с новым правилом DOL ARP может предлагаться и администрироваться «добросовестной» группой или ассоциацией членов-работодателей, таких как торговая палата, или профессиональной организацией работодателей (PEO). PEO - это кадровые компании, которые берут на себя определенные обязанности по найму для компаний-членов. В настоящее время к участию не допускаются банки, страховые компании, брокерские дилеры, хранители документации и компании, предоставляющие продукты пенсионного плана.
Добросовестная группа или PEO выступает в качестве единого работодателя для всех сотрудников компаний-членов с целью спонсирования и администрирования ARP. Единственный тип разрешенных пенсионных планов - это планы с установленными взносами, такие как 401 (k). В дополнение к работникам и владельцам компаний-членов, к ARP могут также присоединиться квалифицированные работающие не по найму работающие владельцы.
Bona Fide Group или Ассоциация
Чтобы считаться добросовестной группой или ассоциацией, организация должна действовать в интересах компаний-членов или работающих владельцев и согласиться создать программу льгот. Он должен контролировать процесс внесения изменений, планировать прекращение и выполнять другие функции от имени членов. Он также должен иметь тесную экономическую или иную связь, не связанную с планом 401 (k) или другими преимуществами. Другими словами, это должна быть добросовестная деловая организация, которая разделяет общие интересы с компаниями-членами, не связанными с выгодами.
DOL также требует, чтобы члены организации-работодатели осуществляли контроль над планом выплат, как по форме, так и по существу. Примеры добросовестных организаций включают в себя местную торговую палату или другую местную, государственную или национальную профессиональную организацию или торговую группу.
Профессиональная организация работодателей (PEO)
PEO действует «в интересах» компаний-клиентов, предоставляя различные финансовые и кадровые услуги компаниям-клиентам, включая удержание федеральных налогов, отчетность Службы внутренних доходов (IRS), функции расчета заработной платы, обязанности по трудоустройству и многое другое. Многие PEO уже предлагают MEP. Новое правило DOL, по сути, обеспечивает надежную гавань для «добросовестных» PEO, чтобы продолжать или начать брать на себя эту ответственность в будущем.
Чтобы считаться «добросовестным», PEO должен отвечать четырем требованиям: выполнять важные функции занятости от имени своих клиентов, иметь существенный контроль над MEP или ARP, обеспечивать, чтобы в каждой клиентской компании был хотя бы один сотрудник, участвующий в планировать и предлагать план только тем клиентам и их сотрудникам.
Квалифицированные работающие не по найму работающие владельцы
Правило IRS «Одно плохое яблоко»
Одним потенциальным предостережением для вас и препятствием для некоторых работодателей, вступающих в ARP, является так называемое правило «одного плохого яблока» IRS (официально известное как правило «единого плана»), которое наказывает все компании в ARP или MEP, если одна компания делает ошибка, такая как предоставление неверной информации. К счастью, исключение, предложенное IRS 3 июля 2019 года, позволило бы лицам, не являющимся нарушителями плана, требовать освобождения, если план удовлетворяет определенным требованиям, администратор плана предоставляет уведомление и возможность для нарушителя принять меры по исправлению положения, администратор реализует дополнительный доход, если нарушитель не предпринимает никаких действий, и администратор выполняет любой запрос информации из Службы внутренних доходов (IRS) или плана, который был выделен. После реализации это предложение будет применяться к существующим закрытым MEP, ARP и спонсируемым PEO планам. Комментарии к предложению должны поступить 1 октября 2019 года.
ЗАЩИТНЫЙ Акт
Принимая решение о том, присоединиться ли к ARP или нанять PEO в соответствии с новым правилом DOL, вы также можете рассмотреть соответствующие части законодательства, которое в настоящее время находится на рассмотрении Конгресса, известное как Закон «Об обеспечении каждого сообщества повышением пенсии (SECURE)». Это законодательство будет намного дальше, чем новое правило DOL, когда речь идет о доступе к MEP несвязанными работодателями. Фактически, это создаст «открытые» MEP, которые позволят компаниям, которые не находятся в одной географической зоне и не являются частью одной и той же торговли, отрасли или профессии, присоединиться к одному и тому же MEP. Этот закон также позволит управлять MEPS «провайдером объединенного плана», таким как фирма, предоставляющая финансовые услуги.
Закон о БЕЗОПАСНОСТИ принят Палатой, но Сенат не проголосовал. Сторонники надеются, что голосование состоится до конца 2019 года.
Что вы можете сделать сейчас
Если вы работник, поговорите со своим работодателем о новом правиле DOL. Не думайте, что ваш босс знает об этом. Владельцы малого бизнеса имеют много на своей тарелке, и даже те, кто хотел бы предложить пенсионные накопительные планы для сотрудников, не могут тратить каждый бодрствующий момент на изучение государственных новостей.
Если вы являетесь работодателем или работающим не по найму «работающим владельцем», рассмотрите потенциальные существующие организации, в которые вы входите, которые могут быть признаны добросовестной группой или ассоциацией для целей предложения ARP. В верхней части вашего списка должна быть местная или государственная торговая палата. Торгово-промышленные группы могут создавать другие возможности. Помните, что местные организации могут включать компании или предприятия в любой отрасли. Национальные группы должны быть связаны с вашей конкретной отраслью.
Как владелец малого бизнеса (владельцы самозанятых работников не имеют права), вы можете рассмотреть возможность найма PEO, который отвечает потребностям вашего бизнеса и предлагает ARP как часть пакета. Чтобы узнать больше о PEO, ознакомьтесь с Руководством Национальной ассоциации профессиональных организаций работодателей (NAPEO) по выбору PEO.
Суть
Несмотря на преимущества, есть основания для осторожности при рассмотрении вопроса о присоединении к ARP. До тех пор, пока не будет применено исключение IRS из правила «одно плохое яблоко», ваша компания может быть оштрафована за действия другого члена ассоциации. Хотя закон SECURE не обязательно станет законом в этом году, он идет дальше, чем новый DOL, и, возможно, его стоит подождать. Наконец, вы можете обнаружить альтернативы, отличные от ARP, с использованием новых технологий и программного обеспечения, которые могут сделать настройку вашего пенсионного плана дешевле, чем вы думаете.
Все это говорит о том, что новое правило DOL позволяет малым предприятиям получать доступ к пакетам конкурентных преимуществ при потенциально более низких затратах и без значительной части бумажной работы, которая обычно идет с такими предприятиями. По крайней мере, ARP может стоить изучить, чтобы понять, имеет ли это смысл для вас и вашей компании.
