Содержание
- Каковы непредвиденные расходы - IE?
- Процедуры компании на случай непредвиденных обстоятельств
- Питание и непредвиденные расходы
- Налоговый режим непредвиденных расходов
- Бизнес подарки
- Вычитаемость бизнес-подарков
- Несчастный случай или кража
- Возможность вычета несчастного случая или кражи
- Национальная гвардия и заповедник
- Налоговые декларации для непредвиденных расходов
Каковы непредвиденные расходы - IE?
Побочными расходами, также известными как непредвиденные расходы, являются чаевые и другие незначительные сборы или расходы, понесенные в дополнение к основной услуге, предмету или событию, оплачиваемому во время деловой активности.
Побочные расходы, связанные с затратами на транспортировку, питание и проживание, являются обычным явлением, когда сотрудник путешествует по делам. Сотрудник, который берет такси из аэропорта в гостиницу, будет нести расходы на такси и гостиницы и, если это будет принято на месте, будет нести сопутствующие расходы на чаевые для водителя такси и персонала отеля. поскольку стрижки волос или туалетные принадлежности, скорее всего, будут отнесены к категории личных, так как в любом случае они были бы необходимы и оплачивались дома.
Процедуры компании на случай непредвиденных обстоятельств
Побочные расходы, а также политики и процедуры, регулирующие их, часто указываются в справочнике сотрудников компании. При этом непредвиденные расходы будут определены, отнесены к категории деловых или личных и ограничены по количеству, качеству или сумме в долларах. Или же может быть установлена суточная ставка, и любые расходы, превышающие ее, должен нести работник. Процедуры компенсации компании могут потребовать, чтобы непредвиденные расходы оплачивались сотрудниками из своего кармана, кредитной картой или мелкими наличными.
Эти процедуры должны облегчить отслеживание непредвиденных расходов для целей бухгалтерского учета и налогообложения. Сотрудники должны вести подробные записи о каждой покупке. Сотрудники должны обобщить эти записи в отчете о расходах, подкрепленном фактическими квитанциями, подтверждающими оплату, и представить их компании. Случайные расходы, оплачиваемые личными средствами сотрудников, должны быть возмещены за счет отдельных проверок, чтобы было ясно, что платежи являются возмещением. а не доход работникам.
Питание и непредвиденные расходы
Случайные расходы подлежат вычету при условии ограничения в 50% при оплате без возмещения в связи с командировкой для бизнеса, для инвестиций или приносящей доход собственности или для соответствующих образовательных, медицинских или благотворительных целей.
Для расчета затрат на питание и непредвиденные расходы (M & IE) можно использовать пять методов:
- Метод фактических затратСтандартный метод надбавок на едуСуточные надбавки за проезд в соответствии с методом подотчетных плановСпециальный методПроцедурные расходы
Доступность метода полностью зависит от конкретных фактов и обстоятельств. Первый метод - фактическая стоимость - обеспечивает прямое возмещение обоснованных командировочных расходов. Четыре оставшихся метода предусматривают инклюзивные ставки суточных для покрытия указанных расходов.
Стандартная ставка пособия на питание покрывает стоимость всех приемов пищи, обслуживание в номерах, стирку, химчистку и глажку одежды, а также сборы и чаевые для лиц, которые предоставляют услуги, таких как серверы питания и обработчики багажа. федеральная норма суточных и максимальная минимальная ставка, установленная IRS, покрывают все расходы на питание, проживание и непредвиденные расходы. Расходы на непредвиденные расходы только в размере 5 долларов США в день покрывают непредвиденные расходы и могут использоваться только в том случае, если расходы на питание не были оплачены или понесены, а стандартное пособие на питание не использовалось.
В целях вычета расходов на питание и непредвиденные расходы (M & IE), непредвиденные расходы представляют собой сборы и чаевые, предоставляемые носильщикам, перевозчикам багажа, персоналу отеля и персоналу на судах. К сопутствующим расходам не относятся расходы на стирку, уборку и глажку одежды, налоги на проживание, расходы на телеграммы или телефонные звонки, транспортировку между местами проживания или работы и местами приема пищи или почтовые расходы на регистрацию путевок и оплачивать счета по платежной карточке, спонсируемые работодателем.
Налоговый режим непредвиденных расходов
Налоговый режим непредвиденных расходов, выплачиваемых или возмещаемых предприятиями, варьируется в зависимости от типа и налогоплательщика. Как правило, непредвиденные расходы могут быть вычтены, если они являются вспомогательными по отношению к коммерческим расходам, которые являются обычными и необходимыми для их соответствующих видов деятельности, если они являются обычными и ожидаемыми на местном уровне, и если они являются разумными по сумме.
Бизнес подарки
Случайные расходы, связанные с затратами на подарки, являются обычным явлением, когда компания дарит подарки своим клиентам. Компания, которая дарит такие подарки, будет нести дополнительные расходы на упаковочную бумагу, ленты, банты и доставку в дополнение к стоимости основных подарков.
Вычитаемость бизнес-подарков
Случайные расходы на деловые подарки, такие как упаковка подарков, гравировка, упаковка, пересылка по почте, страховка или другие связанные с этим расходы, которые не увеличивают стоимость подарка, не учитываются при определении предела вычета для деловых подарков. Это хорошо, так как вычеты по бизнес-подаркам ограничены 25 долларами на получателя в течение каждого налогового года. Любые расходы, превышающие 25 долларов США, не могут быть вычтены.
Несчастный случай или кража
Случайные расходы, сопутствующие стоимости поврежденного или украденного имущества, являются обычным явлением, когда компания сталкивается с несчастным случаем или кражей бизнеса. Если фабрика сгорает, компании, которой она принадлежит, придется платить за ремонт или замену завода, а также может понести убытки. непредвиденные расходы, такие как медицинское лечение в связи с травмой, расходы на переезд и хранение, или аренда на временные производственные площади.
Возможность вычета несчастного случая или кражи
Случайные расходы от несчастного случая или кражи, такие как медицинское лечение в связи с травмой, временное жилье, топливо, переезд или аренда временного жилого помещения, не подлежат вычету в качестве потерь от несчастных случаев.
Национальная гвардия и заповедник
Члены Национальной гвардии и резерва могут потребовать сверхнормативного вычета из валового дохода до федеральной суточной ставки на питание, проживание и непредвиденные расходы на проезд свыше 100 миль с ночевкой для посещения собраний гвардии или резерва.
Налоговые декларации для непредвиденных расходов
Сотрудники списывают связанные с работой командировочные расходы в Приложении A формы 1040, 1040A или 1040EZ как расходы на работу и прочие подробные вычеты с учетом 2% лимита AGI. Члены Национальной гвардии и резерва сообщают о 100-мильных расходах на проезд по строке 24 формы 1040 как о вычете из общей суммы доходов.
Частные предприниматели вычитают связанные с работой командировочные расходы как деловые расходы в Приложении C формы 1040, 1040A или 1040EZ. Предприятия, в зависимости от классификации предприятий, вычитают командировочные расходы как деловые расходы в форме 1120 или 1120S или форме 1065.
