Что такое траст династии?
Доверие династии - это долгосрочное доверие, созданное для передачи богатства из поколения в поколение без взимания трансфертных налогов, таких как налог на дарение, налог на недвижимость или переходящий налог на поколения (GSTT), до тех пор, пока активы остаются в трасте, Характерной чертой доверия династии является его продолжительность. Если он правильно спроектирован, он может длиться многие поколения, возможно, навсегда.
Доверие династии, основанное в правильном государстве, теоретически может длиться вечно.
Как работает Династия Траст
Исторически трасты могли продлиться только в течение определенного количества лет. Во многих штатах было «правило против бесконечности», и оно предусматривало, когда доверие должно было закончиться. Общим правилом было то, что траст мог сохраняться в течение 21 года после смерти последнего бенефициара, который был жив, когда траст был создан. При таких обстоятельствах доверие теоретически может длиться около 100 лет. Некоторые государства, однако, покончили со своими правилами против вечности, что позволило богатым людям создавать трещины династии, которые могут сохраняться в течение многих поколений в будущем.
Непосредственными бенефициарами треста династии обычно являются дети лица, предоставляющего право (лицо, чьи активы используются для создания траста). После смерти последнего ребенка внуки или правнуки лица, предоставляющего право, обычно становятся бенефициарами. Деятельность траста контролируется доверенным лицом, которое назначается лицом, предоставляющим право. Доверительным управляющим обычно является банк или другое финансовое учреждение.
Ключевые вынос
- Трасты династии позволяют состоятельным людям оставлять деньги будущим поколениям без взимания налогов на недвижимость. Согласно действующему законодательству, человек может вложить в траст династии до 11, 4 млн. Долларов. финансирование.
Доверие династии - это тип безвозвратного доверия. Грантодатели могут устанавливать строгие (или слабые) правила управления деньгами и их распределения бенефициарам. Но после того, как траст финансируется, лицо, предоставляющее право, не будет иметь никакого контроля над активами или не сможет изменить условия траста. То же самое верно для будущих бенефициаров траста.
Активы, которые передаются в доверительное управление династии, могут облагаться налогами на дарение, имущество и GSTT только тогда, когда передача осуществляется, и только если активы превышают федеральные налоговые льготы. В результате принятия Закона о сокращении налогов и рабочих мест от 2017 года федеральное освобождение от уплаты налога на имущество составляет 201, 4 млн. Долл. США на 2019 год, и эта сумма будет ежегодно корректироваться с учетом инфляции. Конечно, Конгресс может также повысить или понизить льготы по налогу на имущество в будущем или полностью отказаться от налога на недвижимость.
Таким образом, на данный момент человек может вложить 11, 4 миллиона долларов в доверие династии к своим детям или внукам (и, по сути, их детям и внукам), не неся при этом этих налогов. Кроме того, активы, которые попадают в доверительное управление династии, а также любая оценка этих активов, навсегда удаляются из облагаемого налогом имущества лица, предоставляющего право, обеспечивая еще один уровень налоговых льгот.
Доверительный управляющий может распределять деньги из траста для поддержки бенефициаров, как указано в условиях траста. Но поскольку бенефициары не имеют контроля над активами траста, он не будет учитываться в отношении их налогооблагаемого имущества. Аналогичным образом, активы траста защищены от требований кредиторов бенефициара, поскольку активы принадлежат трасту, а не бенефициару.
Тем не менее, подоходный налог все еще будет применяться к трасту династии. Чтобы минимизировать бремя подоходного налога, люди часто переводят активы в доверительные фонды династии, которые не приносят налогооблагаемого дохода, такие как акции без выплаты дивидендов и не облагаемые налогом муниципальные облигации.
