Вообще говоря, правило 5 лет касается вывода средств из ИРА. Тем не менее, существует несколько различных типов пятилетних правил. Два относятся конкретно к IRA Roth: период ожидания, прежде чем средства могут быть выведены. Другой относится к графику распределения средств от унаследованных IRA, как Roth, так и традиционных.
Ключевые вынос
- 5-летнее правило относится к снятию средств с IRA. Один набор 5-летних правил применяется к IRA Roth, определяя период ожидания до того, как прибыль или конвертированные средства могут быть сняты со счета. Другое 5-летнее правило применяется к унаследованным IRA, традиционные и роты. Это требует, чтобы бенефициары, не являющиеся супругами, брали средства по пятилетнему графику.
Основы пятилетнего правила для IRA Рота
прибыль
Взносы в Roth IRA могут быть переданы владельцу первоначального счета в любое время. Тем не менее, чтобы снять заработок с вашего Рота без налогов или штрафов, вам должно быть 59½ лет, а учетной записи - 5 лет. Даже если вам уже 59, 5, вы должны установить и удерживать Рота в течение как минимум пяти лет. Это, в двух словах, 5-летнее правило для Ротса.
Правило 5 лет ограничивает только когда вы можете снять свой заработок от вашего Рота Ира . Это означает, что проценты, дивиденды, прирост капитала и любой другой доход, накопленный ваши инвестиции Roth. (Взносы не ограничены, потому что они поступили из ваших денег после уплаты налогов - вы не получили вычет, когда вы положили их на свой рот. Поэтому, говорит IRS, вы можете отозвать свои вклады в любое время и в любом возрасте, который вы хотите, без каких-либо штрафов или налогов.)
Пятилетние часы начинают тикать с вашего первого вклада в любую Roth IRA - не обязательно ту, с которой вы выводите средства. Правило часов также применяется к преобразованиям из традиционной IRA в IRA Roth.
Конверсии
Второе 5-летнее правило определяет, является ли распределение основного долга от преобразования традиционной IRA в IRA Рота бесплатным. (Вы платите налоги при конвертации.)
Каждое преобразование имеет свой собственный 5-летний период, но правила IRS предусматривают, что самые старые преобразования отменяются первыми. Порядок вывода средств для IRA Roth - это сначала взносы, затем конверсии, а затем прибыль.
Нарушение 5-летнего правила
Основы пятилетнего правила для унаследованных IRA
Пятилетнее правило применяется к одному из нескольких вариантов, которые имеют бенефициары, когда дело доходит до получения распределений от унаследованной IRA. Будь то традиционная IRA или Roth IRA, наследники обязаны брать ежегодные отчисления со счета, известные как обязательные минимальные распределения.
Если владелец уже начал получать требуемые минимальные распределения (RMD) на момент смерти, бенефициар должен продолжать получать распределения в соответствии с расчетом или представить новый график на основе собственной продолжительности жизни. Если владелец еще не выбрал график RMD или ему не исполнилось 72 года (возраст, когда RMD начинается с 2020 года), бенефициар IRA имеет пятилетнее окно для снятия средств, которое затем будет зависеть от дохода налоги.
Это правило распространяется на лиц, не состоящих в браке. Супруги имеют больше гибкости; они могут перенести существующую IRA в свое имя и отложить распространение до достижения возраста RMD.
SEP-IRA и Simple IRA классифицируются как традиционные IRA, когда они наследуются. Roth IRAs останутся Roth IRAs.
Пятилетнее правило дает бенефициарам возможность, когда они могут снимать средства без налога. К 31 декабря пятого года, к концу пятилетнего периода, получатель должен удалить все средства с унаследованного счета.
Правило 5 лет для традиционных IRA
В соответствии с 5-летним правилом, бенефициар не будет сталкиваться с обычным штрафом в 10% за снятие средств при любом распределении, даже если он достигнет 59½. Однако подоходный налог будет взиматься с фондов по обычной ставке налога получателя.
Новый владелец IRA может перевести все средства на другой счет под своим именем, вывести их единовременно или сделать комбинацию. В течение пятилетнего периода получатели могут продолжать вносить вклад в унаследованную учетную запись IRA. Однако по истечении этих пяти лет бенефициар должен будет снять все активы.
Правило 5 лет для IRA Рота
Рот ИРА также подчиняется пятилетнему правилу наследования. Бенефициар должен ликвидировать всю стоимость унаследованного IRA к 31 декабря года, в который исполнилось пять лет со дня смерти владельца.
Примечательно, что в течение пятилетнего периода не требуется никаких RMD. Например, Рон умирает в 2021 году, оставив свой рот ИРА своей дочери Рамоне. Если она выберет пятилетнюю выплату, она должна распределить все активы до 31 декабря 2024 года.
Если получатель получает распределения от унаследованной Roth IRA, существовавшей более пяти лет, все распределения не облагаются налогом. Кроме того, безналоговое распределение может состоять из доходов или основной суммы. Для бенефициаров фонда, который не выполнил эту пятилетнюю отметку, снятие доходов облагается налогом, но основная сумма остается необлагаемой.
Пример
Например, предположим, что первоначальный владелец учетной записи IRA умер до достижения возраста 70½ года, но создал учетную запись только три года назад. В этом сценарии бенефициару придется подождать еще два года, прежде чем он сможет снять прибыль с инвестиций Roth IRA без взимания налогов. Это условие может вызвать некоторые серьезные проблемы, поскольку в соответствии с правилом пяти лет все активы должны быть изъяты из унаследованной IRA в течение пяти лет после смерти владельца первоначального счета.
Бенефициары должны изучить все возможные варианты получения дистрибутивов от унаследованного Roth IRA и выбрать тот, который лучше всего подходит для их ситуации. В приведенном выше примере бенефициар может выбрать распределение на основе ожидаемой продолжительности жизни, а не использовать 5-летний план.
Обоснование пятилетнего правила
Roth IRAs - это тип пенсионного счета. Использование их для чего-либо, кроме сбережений и инвестиций для выхода на пенсию, имеет тенденцию наносить ущерб их цели. Введение правила, согласно которому инвесторы должны были ждать не менее пяти лет, прежде чем снимать свои доходы, подтверждает принцип, что RRA IRA предназначены для долгосрочного инвестирования и не должны рассматриваться как сберегательный счет с преимуществами - привлекательный рост, не облагаемый налогом. Законодатели, основавшие Рот, считали, что пятилетнее ожидание поможет удержать людей от его неправильного использования.
Что касается унаследованных IRA, пятилетний график является своего рода компромиссом со стороны IRS. Он понимает, что IRA не были бы очень популярны, если бы их нельзя было завещать; если их передача создает налоговое бремя для бенефициаров. В то же время, эти наследники не были теми, кто финансировал счет, и IRS не хочет упускать ни один налоговый доход, который он должен, особенно на традиционных IRA. Следовательно, мандат на снятие средств в соответствии с пятилетним планом или с учетом ожидаемой продолжительности жизни бенефициара.
