Требуемые минимальные распределения от IRA могут быть тормозом для многих налогоплательщиков, неловко увеличивая его годовой доход, иногда даже в более высокую категорию. Но есть способ сделать добро с RMD, как для других, так и для собственной прибыли. В 2015 году Конгресс установил правило квалифицированного благотворительного распределения (QCD). Это правило позволяет традиционным владельцам IRA исключать их требуемые минимальные распределения (RMD) из своего скорректированного валового дохода, если они отдают деньги квалифицированной благотворительной организации.
Учитывая влияние RMD на налоговые накладные, стоит разработать стратегии долгосрочного планирования на основе этого правила.
ключевые вынос
- Правило квалифицированного благотворительного распределения (QCD) позволяет традиционным владельцам IRA вычесть их требуемые минимальные распределения из своих налоговых деклараций, если они отдают деньги благотворительной организации. Снижая скорректированный валовой доход, правило QCD может эффективно снизить ваши подоходные налоги. ограничено 100 000 долларов в год на человека. КХД должны быть сделаны непосредственно на благотворительность.
Кто может использовать правило КХД
Любой традиционный владелец или бенефициар IRA, которому не менее 70½ лет, может использовать правило квалифицированного благотворительного распределения (QCD), чтобы освободить свои требуемые минимальные распределения (RMD) от налогообложения. Возрастное ограничение здесь относится к точной дате, когда владельцу IRA исполняется 70½ лет. Например, если 15 февраля владельцу IRA исполняется 70 лет, он не может сделать КХД до 15 августа.
Владельцам Roth IRA также разрешено использовать правило QCD, хотя они не увидят никакой выгоды от этого, поскольку их дистрибутивы уже освобождены от налогов.
Допустимые Распределения
Все взносы и доходы, которые накапливаются в традиционной ИРА, имеют право на получение КХД. Исключением являются не подлежащие вычету взносы, так как они считаются необлагаемым налогом возвратом.
Сумма, которая может быть взята в качестве КХД, ограничена 100 000 долл. США на налогоплательщика в год.
Стратегии совместного дарения также недоступны для целей КХД, что означает, что пара не может взять обе свои совокупные суммы RMD с одного счета и исключить всю сумму из своего скорректированного валового дохода (AGI). Каждый из них должен взять свой RMD со своих собственных счетов для того, чтобы пройти квалификацию.
Стратегия QCD также может принести пользу традиционным владельцам IRA, которые хотят конвертировать свои балансы в счета Roth, так как QCD сократит количество облагаемых налогом денег на счете.
Преимущество AGI
Одним из самых больших преимуществ, которые дает правило КХД, является возможность для налогоплательщиков снизить их скорректированный валовой доход (AGI). Это гораздо более ценно, чем детальный вычет, который просто снижает налогооблагаемый доход. Поскольку AGI используется для многих налоговых расчетов, наличие меньшего числа может позволить донору оставаться в более низкой налоговой группе, уменьшить или отменить налогообложение социального обеспечения или другого дохода и остаться при этом правом на вычеты и кредиты, которые могут быть потеряны, если налогоплательщик должен был объявить сумму RMD как доход.
Правила выплат
Главное правило, которое следует помнить, когда речь заходит о КХД, - распределение должно осуществляться непосредственно на благотворительность, а не на владельца или бенефициара. Это означает, что вы получите чек распределения на благотворительность, или он будет засчитан как налогооблагаемое распределение. Владелец или бенефициар IRA может получить этот чек и доставить его в организацию, но он или она не может сдать чек и выдать другой на благотворительность.
Владелец IRA, конечно, может взять сумму, превышающую его или ее RMD, и передать ее на благотворительность. Помните, что 100 000 долларов ограничены. Любые распределения, превышающие 100 000 долларов, не будут исключены из AGI, и налогоплательщик должен претендовать на детализированные вычеты для вычета избыточного вклада.
Принимающая благотворительная организация также должна быть квалифицированной организацией 501 (с) 3. Транспортные средства, такие как благотворительные подарки, аннулировать не будут.
Наконец, сумма пожертвования также должна быть подтверждена благотворительной организацией с помощью письменной квитанции.
Закон SECURE, принятый в конце 2019 года, увеличил возраст, с которого владельцы IRA должны начинать требуемые минимальные распределения, до 72; тем не менее, возраст для квалифицированных благотворительных распределений остается возрастом 70½, создавая уникальное окно на один-два года, в котором распределения IRA квалифицируются как благотворительные взносы, но не как RMD.
Суть
Владельцы IRA, желающие снизить свои AGI, могут использовать квалифицированную благотворительную стратегию распределения, чтобы эффективно распределять деньги в благотворительные организации по своему выбору. Эта стратегия лучше, чем получение конструктивного распределения и последующее пожертвование на благотворительность, потому что второй вариант не уменьшит AGI донора. При правильном использовании правило КХД предоставит владельцам ИРА с мягким подходом удобный налоговый вычет на долгие годы.
