В Соединенных Штатах существует многоуровневая система подоходного налога, в соответствии с которой налоги взимаются федеральными, штатными, а иногда и местными органами власти. Федеральные и государственные подоходные налоги схожи в том, что они применяют процентную ставку к налогооблагаемым доходам, но они могут значительно отличаться в зависимости от этих ставок и того, как они применяются, а также от типа налогооблагаемого дохода, а также отчислений и налоговые льготы, которые разрешены.
Ключевые вынос
- Федеральное правительство и большинство штатов имеют подоходные налоги, но их правила и ставки могут варьироваться в широких пределах. Федеральные налоги являются прогрессивными, с более высокими ставками налога на более высокие уровни доходов. В некоторых штатах действует прогрессивная налоговая система, в то время как в других вводится фиксированная налоговая система. Ставка налога на все доходы.
Государственные подоходные налоги
Государственные подоходные налоги могут значительно варьироваться от одного штата к другому. На самом деле, Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг вообще не имеют подоходного налога. Нью-Гемпшир и Теннесси облагают налогом только процентный доход и дивиденды, а не заработанный доход от зарплаты и заработной платы, и Теннесси находится в процессе отмены даже этого налогообложения к 2022 году.
Все остальные штаты имеют либо единую, либо прогрессивную систему подоходного налога. Система единого налога - это система, которая применяет единую ставку ко всем уровням дохода. Девять штатов используют этот метод с 2019 года: Колорадо (4, 63%), Иллинойс (4, 95%), Индиана (3, 23%), Кентукки (5%), Массачусетс (5, 05%), Мичиган (4, 25%), Северная Каролина (5, 25%), Пенсильвания (3, 07%) и Юта (4, 95%).
Однако в большинстве штатов, которые вводят подоходный налог, используются прогрессивные налоговые системы, где более высокие уровни дохода облагаются налогом по более высокой процентной ставке, как в случае федеральной системы подоходного налога. Некоторые штаты основывают свои предельные налоговые скобки для этой цели на федеральном налоговом кодексе, но многие штаты внедряют свои собственные. Некоторые корректируют свои кронштейны ежегодно, чтобы идти в ногу с инфляцией, как это делает федеральное правительство, а другие - нет.
У Гавайев есть 12 налоговых скобок с 2019, в то время как у Канзаса и Род-Айленда есть только три каждый. Прогрессивная налоговая система Калифорнии имеет самую высокую максимальную ставку налога в 13, 3%, которая применяется к одиноким мужчинам с облагаемым налогом доходом более 1 млн. Долларов США и супружеским парам с доходом более 1 145 960 долларов США. Северная Дакота (2, 9%) и Аризона (4, 54%) входят в число штатов с самыми низкими налоговыми ставками.
Федеральный подоходный налог
Кодекс внутренних доходов США, в котором прописаны правила федерального подоходного налога, претерпел некоторые значительные изменения в 2018 году с принятием Закона о сокращении налогов и рабочих мест (TCJA). В настоящее время на федеральном уровне существует семь предельных налоговых групп: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. В течение налогового года 2020 максимальная ставка в 37% составляет 518 401 долл. США в облагаемом налоге доходе для одиноких и 622 051 долл. США в доходе для супружеских пар, подающих совместно.
В некоторых штатах налог на пенсию и социальное обеспечение доход, а другие нет.
Особые соображения
В рамках федеральной налоговой системы налогоплательщики могут требовать либо стандартного вычета, либо детализировать свои вычеты. Стандартные вычеты значительно увеличились в 2018 году в соответствии с TCJA, что делает более выгодным для многих налогоплательщиков просто принять этот вычет. В налоговом году 2020 стандартный вычет составляет 12 400 долл. США для плательщиков единого налога, 18 650 долл. США для главы регистраторов домашних хозяйств и 24 800 долл. США для семейных пар, подающих документы совместно.
Как упоминалось выше, штаты и федеральное правительство различаются по типам подоходного налога, которые они облагают, а также по вычетам и кредитам, которые они допускают. Например, пенсии и доходы социального обеспечения облагаются налогом в соответствии с федеральными правилами, в то время как ряд штатов освобождают его от налогообложения. Доход от казначейских ценных бумаг США, включая сберегательные облигации, освобожден от уплаты государственного налога, но облагается федеральными налогами.
Пример подоходного налога против федерального подоходного налога
Рассмотрим одного налогоплательщика, который живет в Нью-Гемпшире и сообщает об налогооблагаемом заработанном доходе в размере 75 000 долларов в год плюс процентный доход в размере 3000 долларов в своей федеральной налоговой декларации. Они заплатили бы только 150 долларов в виде государственных налогов, потому что Нью-Гэмпшир не облагает налогом заработанный доход, но облагает налогом инвестиционный доход по ставке 5%. Их эффективная ставка государственного налога на их общий доход в размере 78 000 долл. США (налоговое обязательство, деленное на налогооблагаемый доход) составит 0, 2%.
Однако, если этот же человек живет в Иллинойсе, на весь его облагаемый налогом доход, как заработанный, так и незаработанный, будет распространяться единая налоговая ставка этого штата в 4, 95%. В этом случае их налоговая накладная составит 3 861 долл. США.
Что касается федеральных налогов, то в соответствии с прогрессивной системой они будут платить 988 долларов на первые 9 875 долларов своего дохода, которые относятся к 10% налоговой шкале, к 2020 году. Они будут платить 12% от своего дохода с 9 876 до 40 125 долларов (3 630 долларов).) и 22% на балансе (8322 долл. США) для общей суммы федерального налога в размере 12, 950 долл. США. Их эффективная ставка федерального налога составит 16, 7%.
НОВЫЕ ИСТОЧНИКИ:
Джулия - я вставила эти цифры в текст, но первые два, похоже, исчезли здесь и были заменены этими синими обозначениями. Цитаты, относящиеся к федеральным налогам, относятся к источнику, отличному от того, который я использовал. Тот, который я использовал ниже. Некоторые даты и цифры, которые я обновил вчера (28.11.19), также, похоже, вернулись к старой версии, поэтому я изменил их еще раз и надеюсь, что на этот раз они останутся (Грег)
Обновленные государственные налоги (по состоянию на март 2019 года):
Стандартные вычеты ФРС и предельные ставки на 2020 год:
переделал эти расчеты на основе предельных скобок 2020 года
