Потерять деньги на фондовом рынке никогда не бывает весело, за исключением случаев, когда вы регистрируете свои налоги. Те убытки, которые вы получили в предыдущем календарном году на своих облагаемых налогом розничных счетах, теперь могут быть использованы для экономии средств. Опытные трейдеры и инвесторы знают, что в их депрессивных запасах можно найти серебряную накладку, поскольку они могут быть использованы для снижения налоговых накладных ниже, чем они должны были бы в противном случае. Правила вычисления прироста капитала и потерь относительно просты. Как только вы поймете основы, вы узнаете, когда и как использовать эти стратегии, чтобы минимизировать собственный налоговый счет.
Прирост капитала 101
Первое правило, которое нужно помнить, это то, что вам нужно беспокоиться только о приросте капитала и убытках, которые вы поняли на своих розничных инвестиционных счетах. Прибыли и убытки в рамках традиционных или Roth IRA или любого другого типа плана или счета с отложенным налогообложением не подлежат отчётности. Вам также не нужно сообщать о прибылях или убытках по любым ценным бумагам, пока они не проданы. Доходы от ценных активов, которыми вы все еще владеете, не подлежат отчётности, пока вы не продадите их, и тогда вы не поймете прибыль или убыток. Прирост и потеря капитала делятся на два периода владения. Краткосрочные прибыли и убытки случаются, когда вы покупаете, а затем продаете инвестицию в течение одного года, и это включает день, в который вы ее купили. Например, если вы купили акцию 23 октября 2014 года, то вы получите краткосрочную прибыль или убыток от капитала, если продаете эту акцию 23 октября 2015 года. Если вы продаете акцию более чем на один год на следующий день чем когда вы его купили, тогда вы поймете долгосрочные выгоды или убытки. (Подробнее см.: Налог на прирост капитала в 2015 году .)
Существует определенный порядок, в котором рассчитываются прибыли и / или убытки. Если вы понимаете как долгосрочные, так и краткосрочные прибыли и убытки в одном и том же году, то в этом примере показан процесс, который вы будете использовать для расчета чистой прибыли или убытка:
пример
Ваши общие прибыли и убытки за год следующие:
Краткосрочная выручка от продажи акций на сумму $ 10 000
Краткосрочные убытки от продажи акций в размере 12 000 долларов США
Долгосрочный прирост капитала в размере 15 000 долл. США от продажи публично торгуемых биржевых фондов (ETF)
Долгосрочная потеря капитала в размере $ 5000 от продажи публично торгуемого инвестиционного траста недвижимости (REIT)
Ваш первый шаг состоит в том, чтобы сравнить каждую прибыль и убыток с их собственным видом. Таким образом, краткосрочная прибыль в размере 10 000 долларов США взаимно компенсируется краткосрочной потерей в 12 000 долларов США. Это оставляет вам чистый краткосрочный убыток в 2000 долларов. Затем ваши долгосрочные убытки взаимозачитываются с вашей долгосрочной прибылью, чтобы вы получили чистую долгосрочную прибыль в размере 10 000 долларов США. Ваш чистый краткосрочный убыток теперь вычитается из чистой чистой долгосрочной прибыли, чтобы получить окончательную чистую прибыль в размере 8 000 долларов США в долгосрочном капитале. Это число является суммой, которую вы поместите в нижнюю строку вашего Списка D при заполнении налоговых форм. (Для получения дополнительной информации см.: Что нужно знать о приросте капитала и налогах .)
Сбор налоговых убытков
Знание того, как рассчитать ваши прибыли и убытки, является лишь первым шагом к тому, чтобы стать налогово-эффективным инвестором Если наступает ноябрь, и вы держите на своем розничном счете некоторые ценные бумаги, стоимость которых снизилась с момента их покупки, вы можете использовать это как возможность реализовать некоторые потери капитала, которые вы можете использовать для зачета против вашей прибыли или другого обычного дохода. Это легко сделать, просто продав убыточные активы, а затем выкупив их обратно. Единственным условием здесь является правило продажи товаров, которое наложено Службой внутренних доходов (IRS) на этот тип стратегии обратного выкупа. Это правило гласит, что инвесторам необходимо дать не менее 30 календарных дней, прежде чем они смогут выкупить то, что продали, иначе потеря будет запрещена. Это потому, что IRS не хочет, чтобы люди слишком легко осознавали потери капитала. Если бы инвесторы могли продать, а затем выкупить обратно, то каждый мог бы делать это абсолютно каждый раз, когда их активы опускались ниже стоимости покупки и создавали миллионы дополнительных сделок - и неисчислимое состояние в реализованных убытках, которые могли быть зачтены в счет прибыли и другого дохода.
30-дневное ожидание вводит элемент рыночного риска, который заставляет инвесторов дважды подумать, прежде чем попробовать эту стратегию. Если акции или другие ценные бумаги существенно подорожают после того, как они будут проданы, инвестор выстрелит себе в ногу, упустив прибыль. Следовательно, эта стратегия, как правило, уместна, только если текущая стоимость холдинга значительно ниже покупной цены и вряд ли будет расти в стоимости в течение периода ожидания. 30-дневный период ожидания также означает, что вы не можете выкупить их позднее, чем в последний рабочий день декабря, когда рынки открыты, если вы хотите реализовать свои убытки за этот год. Посчитайте назад 31 день с этого дня, и это последний день, когда вы можете продать свои активы, и сообщить о реализованных убытках, когда подадите заявку следующей весной. (Для получения дополнительной информации см.: Плюсы и минусы ежегодного сбора налоговых потерь. )
Правило распродажи можно обойти по закону, выкупив запас или ценную бумагу, отличную от той, которая была продана. Это исключает период ожидания, поскольку это правило обязывает его применять только к продаже и выкупу «существенно идентичных» холдингов. И выкупить что-то еще может быть хорошей идеей в любом случае. Если вы купили акции одной компании, а также оказались оптимистично настроены по отношению к сектору экономики этой компании, то вам, возможно, стоит отказаться от этого холдинга и купить ETF, который инвестирует в широкий индекс этого сектора. Например, если вы покупаете акции в фармацевтической компании, и они падают в цене по определенной для компании причине, то вы можете сбросить акции в последний торговый день года и использовать вырученные средства, чтобы купить ETF, который содержит все акции в одном из фармацевтических или медицинских показателей. Таким образом, вы не только поняли ценную потерю, но и диверсифицировали свой портфель.
Перенос потерь
Если ваши чистые убытки на ваших облагаемых налогом инвестиционных счетах превышают ваши чистые доходы за год, то вы не будете иметь отчетного дохода от продаж ценных бумаг. Затем вы можете списать чистые убытки на сумму до 3 000 долл. США в счет других форм дохода, таких как заработная плата или налогооблагаемые дивиденды и проценты за год. Любые чистые реализованные убытки сверх этой суммы должны быть перенесены на следующий год. Если у вас большой чистый убыток, например, 20 000 долларов, вам понадобится семь лет, чтобы вычесть все это в счет других форм дохода (убыток в 3000 долларов каждый год в течение 6 лет и убыток в 2000 долларов в седьмой год). Однако если бы вы получили прибыль в размере 8 000 долларов через три года после того, как поняли свою потерю, вы могли бы списать эту сумму убытка с этой прибылью, и у вас не было бы налогооблагаемого дохода для этой прибыли за этот год. (Для получения дополнительной информации см.: Сбор налоговых убытков: снижение инвестиционных потерь. )
пример
Потеря капитала в размере 20 000 долл. США в 2012 году - никакой прибыли, по сравнению с которой она будет зачтена в течение года, не должна вычитаться из обычного дохода.
2013 - потеря 3000 долларов
2014 - потеря 3000 долларов
2015 - 8000 долларов
Оставшиеся необъявленные убытки в размере 8 000 долл. США могут быть зачтены против этой прибыли за год, в результате чего общая сумма объявленных убытков составит 17 000 долл. США. Оставшиеся 3000 долларов могут быть вычтены из прибыли или обычного дохода в 2016 году. (Для получения дополнительной информации см.: Что определяет вашу основу затрат? )
Суть
Опытные инвесторы, которые знают правила, могут превратить свои проигрышные выборы в экономию на налогах. Используя правила и стратегии, изложенные здесь, вы можете уменьшить свои налоговые накладные и, возможно, в некоторых случаях диверсифицировать свой портфель. Для получения дополнительной информации о том, как вычесть убытки из запасов, загрузите инструкции по Приложению D на веб-сайте IRS по адресу www.irs.gov или обратитесь к своему финансовому консультанту. (Для получения дополнительной информации см.: Когда мне нужно будет заполнить форму IRS, включенную в Список D? )
