Что такое налог на самозанятость?
Налог на самозанятость - это налог, который владелец малого бизнеса должен уплатить федеральному правительству для финансирования программ Medicare и Social Security. Налог на самозанятость взимается, когда в течение налогового года физическое лицо получает чистый доход в размере 400 долл. США или более.
Объясненный налог на самозанятость
Налог на самозанятость оплачивается работниками, которые считаются работающими не по найму. Это включает индивидуальных предпринимателей, фрилансеров и независимых подрядчиков, которые занимаются торговлей или бизнесом. Член Партнерства, занимающегося торговлей или бизнесом, также может считаться самозанятым Службой внутренних доходов.
В любом бизнесе и компания, и работник облагаются налогом для оплаты двух основных программ социального обеспечения - Medicare и Social Security. Когда человек работает не по найму, он является и компанией, и работником, поэтому он платит обе части этого налога. Налог на социальное обеспечение начисляется по ставке 6, 2% для работодателя и 6, 2% для работника. Самозанятый работник будет облагаться налогом 6, 2% + 6, 2% = 12, 4%, так как он / она считается как работодателем, так и работником. Налог на социальное обеспечение применяется только к первым 128 400 долл. США полученного дохода от самостоятельной работы, но максимальный налог составляет 15 921, 60 долл. США (по состоянию на 2018 год).
Ставка налога Medicare составляет 2, 9%. Таким образом, общая ставка налога на самозанятость составляет 12, 4% + 2, 9% = 15, 3% (по состоянию на 2018 год). Так, работающий не по найму человек, имеющий чистый доход в 128800 долларов в 2018 году, должен будет уплатить налоги в размере 19 645, 20 долл. США = 128 400 долл. США X 0, 153. Тем не менее, доходы свыше 200 000 долларов США (250 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместно) облагаются дополнительным налогом Medicare в размере 0, 9%. Компонент социального обеспечения налога на самозанятость постепенно прекращается, как только чистый доход достигает шести нижних цифр, но весь чистый доход облагается налогом Medicare. Самозанятые лица должны платить налог на самозанятость в качестве условия получения пособий по социальному обеспечению после выхода на пенсию.
Налог на самозанятость является налогом не облагается. В то время как налог взимается с коммерческой прибыли налогоплательщика, IRS позволяет ему или ей считать половину налога на самозанятость работодателя, или 7, 65% (рассчитывается как половина 15, 3%), в качестве вычета из бизнеса для целей расчета налога, Физические лица обычно платят налог на самозанятость на 92, 35% от их чистой прибыли, а не на 100%. Например, Айк, управляющий бизнесом HR-консалтинга, рассчитывает, что его общий чистый доход за год составит 200 000 долларов после вычета коммерческих расходов. Ставка налога на самозанятость будет определена в размере 92, 35% x 200 000 долл. США = 184 700 долл. США. Поскольку эта сумма превышает установленный лимит, его налоговый счет составит 15, 3% x 128 400 долларов США = 19 645, 20 долларов США. Айк может потребовать сверхнормативного вычета за половину своего налога на самозанятость, или 19 461, 60 долл. США = 2 730, 80 долл. США. По сути, он получает возмещение части работодателя (6, 2% социального обеспечения + 1, 45% Medicare = 7, 65%) своего налога на самозанятость.
Работники, которые работают не по найму, не облагаются подоходным налогом, но IRS требует, чтобы налогоплательщики производили ежеквартальные налоговые платежи, чтобы покрыть свои обязательства по налогу на самозанятость. Самостоятельно занятые люди, которые зарабатывают менее 400 долларов на индивидуальной трудовой деятельности, не должны платить никаких налогов.
Налог на самозанятость рассчитывается и отражается в форме IRS, форма 1040 SE.
