Что такое обязательное распространение?
Обязательное распределение относится к минимальной сумме, которую человек должен снимать с определенных типов налоговых пенсионных счетов каждый год, чтобы избежать налоговых штрафов. Обязательные распределения вступают в силу в год, когда человеку исполняется 72 года. Официальное название Службы внутренних доходов для обязательного распределения - минимальные распределения или RMD.
Раньше RMD составляли 70-1 / 2, но это изменилось до 72 с принятием в декабре 2019 года Закона «О повышении пенсионного уровня каждого сообщества (SECURE)».
Ключевые вынос
- Обязательные распределения происходят, когда человек достигает возраста, необходимого для получения распределений. Требуемые распределения для каждой учетной записи и типа учетной записи рассчитываются по-разному. Избыточное снятие средств не уменьшает требуемые минимальные распределения в будущие годы.
Как работают обязательные распределения
Обязательные распределения применяются к традиционным индивидуальным пенсионным счетам: 401 (k) s, 403 (b) s, 457 (b) s, SEP, SARSEP, ПРОСТОЙ IRA и Roth 401 (k) s. Они не распространяются на IRA Roth при жизни владельца.
После того, как возрастной порог достигнут, человек должен принимать обязательные распределения до 31 декабря каждого года. В противном случае IRS налагает жесткие штрафы: налог в размере 50% от суммы, которая должна была быть снята. Превышение обязательного распределения разрешено.
Следует отметить, что в самый первый год обязательных распределений некоторые пенсионеры в конечном итоге брали двухлетние распределения. Это потому, что IRS позволяет пенсионерам отложить первый выпуск до 1 апреля следующего года. Это позволяет повысить рентабельность инвестиций в течение более длительного периода времени.
Обязательные распределения облагаются налогом по текущей предельной налоговой ставке.
Особые соображения
Правила обязательного распределения изменяются, если соответствующий пенсионный счет наследуется. Существует также разница в зависимости от отношения бенефициара к первоначальному владельцу счета.
Для не супруга, взрослого ребенка, траста или учреждения, унаследовавшего учетную запись, полная учетная запись должна быть снята в течение 10 лет. Это связано с Законом о безопасности. Ранее этот вид бенефициара мог принимать RMD на протяжении всей своей жизни.
Если бенефициаром является супруг (а), ребенок в возрасте до 18 лет или лицо с ограниченными возможностями, ему не нужно списывать средства со счета в течение десяти лет. У них есть возможность принимать обязательные распределения в течение всей жизни, если они начинаются в течение одного года после смерти владельца.
Обязательные суммы распределения основаны на балансе счета и ожидаемой продолжительности жизни владельца счета, как определено в таблицах IRS. Хранители IRA и администраторы планов обычно рассчитывают RMD для владельцев счетов, хотя технически ответственность за определение правильной минимальной суммы распределения лежит на владельце счета.
Работники, которые не владеют более чем 5% компании, в которой они работают, имеют право от IRS отложить получение обязательных распределений с пенсионных счетов, связанных с этой работой, до 1 апреля года после выхода на пенсию.
Как рассчитать обязательное распределение
Сумма обязательных распределений рассчитывается отдельно для каждого аккаунта. Для IRA, например, возьмите остаток на счете по состоянию на предыдущее 31 декабря, а затем разделите его на так называемый коэффициент продолжительности жизни. IRS включает эти факторы в Публикации 590-B, Распределения из индивидуальных пенсионных договоренностей (IRA) .
В публикации три разные таблицы, основанные на разных жизненных ситуациях. Выберите таблицу «Совместный и последний оставшийся в живых», если один из супругов является единственным бенефициаром счета, и этот бенефициар более чем на 10 лет моложе другого партнера по браку. Если у вас есть супруг (а), выберите таблицу «Единый путь выживания», но она не соответствует определению, данному в таблице «Совместный и последний выживший». Наконец, выберите Таблицу ожидаемой продолжительности жизни, если вы являетесь бенефициаром учетной записи или унаследованной IRA.
