ОПРЕДЕЛЕНИЕ инвестиционных расходов
Расходы на инвестиционные проценты - это любые суммы процентов, которые выплачиваются по кредитным поступлениям, использованным для покупки инвестиций или ценных бумаг. Расходы на инвестиционные проценты включают маржинальные проценты, используемые для привлечения ценных бумаг на брокерском счете, и проценты по займу, используемому для покупки имущества, предназначенного для инвестиций. Расходы на инвестиционные проценты вычитаются в определенных пределах.
ПРОРЫВ
Вычитаемый инвестиционный процент ограничивается суммой полученного инвестиционного дохода, такой как дивиденды и проценты. Если инвестиции удерживаются как для деловой, так и для личной выгоды, то любой полученный доход должен распределяться пропорционально между ними. Процентные расходы по личным инвестициям отражены в Приложении A из 1040
Типичным примером такого рода расходов является применение выручки от маржинального займа, полученного через брокерскую компанию, для покупки акций.
Что квалифицируется как инвестиционный процент
Ключевым аспектом инвестиционных процентных расходов является имущество, предназначенное для инвестиций, которые вырученные от кредита использовались для покупки. Согласно Налоговому кодексу, это включает в себя имущество, которое приносит прибыль или убыток. В дополнение к процентам и дивидендам, это может также включать роялти, которые не были получены в результате обычной торговли или бизнеса.
Существуют различные ограничения на вычеты, которые могут быть заявлены на расходы по инвестиционным процентам. Вычет не может быть востребован, если выручка от займа пошла на имущество, которое генерирует необлагаемый налогом доход, такой как необлагаемые налогом облигации. Вычет на инвестиционный процент также не может быть больше, чем инвестиционный доход, который был получен в этом году. Такое превышение может быть перенесено в налоговую декларацию следующего года.
Инвестиции не могли быть направлены на так называемое пассивное предприятие - например, если налогоплательщик взял кредит для инвестирования в принадлежащий им бизнес, но он не играет активной, материальной роли в управлении этим бизнесом. Проценты по этому кредиту не будут квалифицироваться как расходы по инвестиционным процентам. Аналогичным образом, если кредит был предоставлен для приобретения арендуемой недвижимости, эта франшиза не может быть востребована в отношении процентов, уплаченных по этому кредиту. В соответствии с налоговым кодексом аренда дома или другого имущества обычно рассматривается как пассивная деятельность; процентные расходы по таким инвестициям не могут претендовать на такую франшизу.
Тем не менее, может быть возможным потребовать расходы на инвестиционные проценты, если налогоплательщик взял кредит под капитал в своей резиденции, а затем использовал эти доходы для инвестиций в акции.
