Что такое расчетный налог?
Расчетный налог представляет собой периодическую предварительную предоплату налогов на основе суммы полученного дохода и суммы предполагаемого налогового обязательства, которое будет понесено в результате. Расчетные налоги начисляются на доход, который не облагается никаким видом удержания, который включает доход от самостоятельной занятости, доход от дивидендов, доход от аренды, процентный доход и прирост капитала.
Понимание предполагаемого налога
Каждый обязан платить федеральному правительству налоги на полученный доход. В то время как те, кто работает в компании, будут удерживать налоги со своих проверок оплаты их работодателями на основании заполненной формы W-4, другие должны будут самостоятельно производить эти платежи непосредственно правительству в форме предполагаемого налога, вместо того, чтобы ждать до конца года, чтобы подать ежегодную налоговую декларацию. Частные лица, работающие не по найму, инвесторы, которые получают дивидендный доход и получают прирост капитала, владельцы облигаций, которые получают процентный доход, и арендодатели, которые получают доход от аренды, являются примерами налогоплательщиков, которые должны оценить сумму налогов, которые они должны правительству, и произвести платеж оценка. Другими примерами дохода, подлежащего начислению налога, являются налогооблагаемая компенсация по безработице, пенсионные пособия и налогооблагаемая часть полученных социальных пособий.
Расчетные налоги обычно выплачиваются ежеквартально. Первый квартал длится три месяца (с 1 января по 31 марта), второй «квартал» длится три месяца (с 1 апреля по 30 июня), третий - три месяца (с 1 июля по 30 сентября), а четвертый - финал три месяца в году. Платежи в рассрочку производятся 15 апреля, 15 июня и 15 сентября текущего года и 15 января следующего года.
Если предполагаемые уплаченные налоги не равны по меньшей мере 90% фактического налогового обязательства налогоплательщика (или 100% или 110% обязательств предыдущего года налогоплательщика, в зависимости от уровня скорректированного валового дохода), то проценты и штрафы Например, индивидуальные предприниматели, как правило, платят налоги в размере 92, 35% от их чистой прибыли. Поскольку они не облагаются подоходным налогом, IRS требует, чтобы они выплачивали квартальные налоговые платежи для покрытия своих налоговых обязательств по найму. Однако, если чистая прибыль владельца малого бизнеса составляет менее 400 долларов, налог не уплачивается. Но если его или ее чистая прибыль превышает 400 долларов, он / она должен заплатить предполагаемый налог на всю сумму.
Ключевые вынос
- Расчетный налог позволяет физическим лицам или владельцам предприятий предварительно вносить определенную сумму подоходного налога на основе дохода, полученного до завершения года. Предполагаемые предварительные налоговые платежи чаще всего производятся ежеквартально. Поскольку некоторые лица не облагаются автоматическим налогом удерживаемый (например, работающий не по найму) расчетный налог помогает сгладить платежи по подоходному налогу, чтобы при подаче налогов не было неожиданной единовременной выплаты
Расчетный налог для владельцев бизнеса
Физические лица, включая индивидуальных предпринимателей, партнеров и акционеров корпораций S, должны производить расчетные налоговые платежи с доходов от владения бизнесом, если общая сумма налога на встроенную прибыль, избыточного чистого пассивного налога на прибыль и налога на возврат инвестиционных кредитов составляет 1000 долларов США или более. Корпорации должны платить предполагаемый налог, если ожидается, что предприятие будет иметь налоговые обязательства не менее 500 долларов США. Кроме того, работники, у которых было слишком мало удержанных налогов, и, следовательно, должны были уплатить налоги правительству в конце прошлого года, несут ответственность за расчетные налоговые платежи.
Владелец бизнеса, который сообщает о доходах в Приложении C и одновременно работает на работодателя, который удерживает свою зарплату, может увеличить свое удержание так, чтобы оно равнялось его налоговым обязательствам за весь год. В этом случае ему не нужно будет платить предполагаемые налоги со своей стороны бизнеса.
Форма IRS 1040-ES используется для расчета и уплаты предполагаемых налогов за данный налоговый год. Налогоплательщик, который не имел налоговых обязательств за предыдущий год, был гражданином или резидентом США в течение всего года, а предыдущий налоговый год покрывал 12-месячный период, не должен подавать форму 1040-ES.
