То, как вы сообщаете о сделках с взаимными фондами, может серьезно повлиять на сумму налогов, которые вы платите в конце года. Для тех из вас, кто применяет пассивный подход к отслеживанию стоимости, возможно, один из следующих результатов мог оказаться в вашей предстоящей налоговой декларации.
Ожидаемый результат Стоимость паевых инвестиционных фондов на вашем непенсионном счете упала более чем на 30%, поэтому вы продали некоторые из этих взаимных фондов в убыток, чтобы покрыть свои расходы на проживание в течение года. В результате продажи возникла потеря капитала, которую можно было перенести на налоговую декларацию следующего года. (Посмотрите, подходят ли вам взаимные фонды в разделе «Знакомство с взаимными фондами, похожими на хеджирование» .)
Неожиданный результат Стоимость паевых инвестиционных фондов на вашем непенсионном счете упала более чем на 30%, поэтому вы продали некоторые из этих взаимных фондов с убытком, но вы получите форму 1099 на конец года, в которой говорится, что вы облагаются налогом на прирост капитала 50 000 долларов! Удивительно, но у вас может быть общий убыток по позиции, но все равно придется платить налоги, когда вы продаете только часть холдинга.
Чтобы избежать неожиданной уплаты налога на прирост капитала, можно сделать что-то такое же простое, как изменение метода, который вы используете для отслеживания и регистрации базы затрат для ваших отдельных владений. Когда вы не продаете 100% холдинга, IRS предоставляет вам несколько способов распределения оставшейся стоимости. К сожалению, очень немногие люди имеют представление о том, какой метод они используют в настоящее время для отслеживания их стоимости. Я бы также предположил, что еще меньше людей понимают, что у них есть несколько методов отчетности, из которых они могут выбирать. Прежде чем вы сможете проанализировать свою ситуацию, вы должны понять основы доступных вам методов.
Методы отслеживания стоимости Основы « первым пришел / первым обслужен» (FIFO). Этот метод, скорее всего, будет отвечать за неожиданную налогооблагаемую прибыль, поскольку предполагается, что первые приобретенные акции были первыми проданными вами акциями. Для людей, которые накапливали позиции во взаимном фонде в течение длительного периода времени, этот метод обычно приводит к наибольшей реализации выгоды. Если вы не укажете, что используете другой метод для отслеживания базисной стоимости, IRS использует этот метод в качестве метода по умолчанию. (Узнайте о наиболее простом способе получения выгоды от ценных бумаг денежного рынка в разделе « Введение во взаимные фонды денежного рынка» .)
Пример 1. Со временем вы приобрели четыре акции S & P, но в 2008 году продали одну акцию, чтобы покрыть свои расходы на проживание.
1 акция была куплена в 1989 году + 295 $
2 акции были куплены в 1999 году + 1 286 долларов США (x2)
1 акция была куплена в 2007 году + 797 $
4 акции на основе общей стоимости $ 3664
Конечный результат продажи в 2008 году одной акции S & P по 877 долл. США дает прибыль в размере 582 долл. США (877–295 долл. США). Болезненной частью этого примера является то, что индивид имеет общую потерю на позиции 156 долларов (877х4 = 3508-3664 долларов), которую он накопил за последние 20 лет.
Средняя основа (отдельная категория). При этом методе необходимо сложить общую сумму, которую вы приобрели за определенный период времени, включая реинвестированные дивиденды и прирост капитала. После того, как вы добавили общее количество покупок, вы должны разделить общее количество покупок на общее количество акций. Этот средний расчет дает вам основу, которую вы будете использовать для всех акций, но период владения только что проданными акциями определяется на основе FIFO. Этот метод чаще всего используется компаниями взаимных фондов. (Выключите посредника и сборы, прочитайте « Снижение стоимости взаимных фондов без нагрузки» .)
Пример 2. Со временем вы приобрели четыре акции S & P, но в 2008 году продали одну акцию, чтобы покрыть свои расходы на проживание.
1 акция была куплена в 1989 году + 295 $
2 акции были куплены в 1999 году + 1 286 долларов США (x2)
1 акция была куплена в 2007 году + 797 $
4 акции на основе общей стоимости $ 3664
Стоимость каждой акции в этом сценарии составляет 916 долл. США (3664 долл. США / 4). Конечным результатом продажи в 2008 году одной акции S & P по 877 долларов США является потеря 39 долларов (877 - 916 долларов США). Хотя базис стоимости - это средняя стоимость кумулятивной позиции, характер продажи по-прежнему определяется на основе FIFO, поэтому продажа будет сопоставляться с одной акцией, купленной в 1989 году, что приведет к долгосрочной потере капитала.
Средняя основа (двойная категория) - этот редко используемый метод очень похож на единственную категорию, но он разделит расчет на две части: краткосрочную (удерживается на один год или меньше) и долгосрочную (удерживается более чем на один год) акции. Средняя стоимость акций в каждой категории затем рассчитывается отдельно. Этот метод приводит к дополнительному учету и требует предоставления письменных инструкций вашему брокеру до продажи, чтобы брокер мог определить, какая категория акций продается. Этот метод редко используется отдельными налогоплательщиками, потому что, если вы собираетесь пройти через все трудности, связанные с ведением учета и определением категорий акций во время продажи, существует более эффективный метод, требующий примерно столько же усилий, - конкретная идентификация акций. (Избегайте неэтичных инвестиций, прочитайте Социально ответственные взаимные фонды .)
Идентификация конкретных акций В соответствии с этим методом вам разрешается идентифицировать конкретные акции, которые вы хотите продать во время продажи. Этот метод является наиболее гибким и позволяет определить комбинацию акций, которая даст наиболее выгодный налоговый результат. Тем не менее, этот метод требует от вас вести тщательные книги и записи, так как акционеру может потребоваться доказать основу, которая используется при каждой продаже. Кроме того, этот метод требует соблюдения некоторых дополнительных формальных процедур при определении конкретных лотов в момент продажи.
1.Вы должны указать своему брокеру или агенту конкретные акции, которые будут проданы или переданы в момент продажи или передачи.
2.Вы должны получить письменное подтверждение от своего брокера или агента в течение разумного периода времени с указанием вами конкретных акций, которые были проданы или переданы.
Пример 3: Со временем вы приобрели четыре акции S & P, но в 2008 году продали одну акцию, чтобы покрыть свои расходы на проживание.
1 акция была куплена в 1989 году + 295 $
2 акции были куплены в 1999 году + 1 286 долларов США (x2)
1 акция была куплена в 2007 году + 797 $
4 акции на основе общей стоимости $ 3664
В этом сценарии у нас есть гибкость, чтобы определить конкретную долю, которую мы хотим продать, и получить самый большой убыток. Во время продажи в 2008 году мы предпочли бы реализовать больший убыток, чтобы компенсировать другие доходы, поэтому мы продаем первую из двух акций, которые были приобретены в 1999 году. Цена продажи будет такой же, как в наших предыдущих примерах, один доля S & P в $ 877. В результате потери составляют 409 долларов (877 - 1 286 долларов). (В какой стране действуют самые строгие правила создания взаимных фондов? Узнайте, как взаимные фонды отличаются во всем мире .)
Объединение всех вместе После того, как вы выбрали метод для расчета базиса затрат для конкретного фонда, вы, как правило, не можете изменить свой метод на другой метод базиса затрат без одобрения IRS. Однако вы можете выбрать другие методы для других средств, которыми вы можете владеть. Для получения дополнительной информации о четырех доступных методах, пожалуйста, обратитесь к публикации IRS 564.
Хотя все эти методы кажутся неясными расчетами, о которых ваш бухгалтер позаботится в конце года, подумайте еще раз. Достижение наилучшего результата на ежегодной основе требует активного подхода со стороны вас и вашего инвестиционного консультанта в сочетании с вашим бухгалтером. Преимущества, полученные от используемого вами метода, могут добавить к вашему итогу. По крайней мере, продуманное планирование поможет вам избежать неожиданной боли при уплате налогов в конце года.
В качестве предостережения следует отметить, что недавно принятый Закон о чрезвычайной экономической стабилизации 2008 года будет налагать на брокеров-дилеров полные требования к отчетности в течение следующих нескольких лет. В настоящее время брокеры-дилеры обязаны указывать только общие суммы продаж на ваших 1099 на конец года, поэтому информация о покупке в вашей налоговой декларации сообщается исключительно в IRS вами.
Те из вас, кто получает отчеты о прибылях и убытках, прилагаемые к вашему 1099, могут с энтузиазмом знать, что они являются только дополнительными отчетами вашего брокера и что они в настоящее время составляются для того, чтобы дать людям рекомендации при подготовке своих налогов. Влияние нового законодательства будет означать, что «руководство» вашей брокерской фирмы в конечном итоге станет официальной перепиской с IRS, поскольку ваш брокерский дилер в конечном итоге будет обязан сообщать о вашем приросте капитала непосредственно в IRS и вам. Это последующее изменение должно усилить необходимость упреждающего ведения вашего учета, поскольку FIFO - это не просто еще одно слово из четырех букв. (Не заботясь о том, чтобы быть этичным инвестором? Может быть, «греховные акции» найдут свое место в вашем портфеле, прочитайте « Социальные (Ir) ответственные взаимные фонды» .)
