Квалифицированные дивиденды включаются в скорректированный валовой доход налогоплательщика. Однако они облагаются налогом по более низкой ставке, чем обычные дивиденды.
Обычные дивиденды против квалифицированных дивидендов
Согласно Службе внутренних доходов (IRS), обычные дивиденды выплачиваются из прибыли корпорации или взаимного фонда и облагаются налогом по той же ставке, что и обычный доход. Эти выплаты показаны во вставке 1a формы 1099-DIV, которая отправляется инвесторам.
Квалифицированные дивиденды аналогичны обычным дивидендам, но облагаются максимальной налоговой ставкой, которая применяется к приросту капитала инвестора. Эта фигура показана в рамке 1b формы 1099-DIV. По состоянию на 2015 год максимальные ставки для квалифицированных дивидендов составляют 0%, если обычный доход облагается налогом по ставке 10% или 15%, и 15%, если размер обычного подоходного налога превышает 15% и меньше 39, 6%. Ставка налога ограничена 20% для тех, чей обычный доход облагается налогом по ставке 39, 6%.
Чтобы выполнить требования к квалифицированному дивиденду, дивиденд должен быть выплачен американской корпорацией или квалифицированной иностранной корпорацией и соответствовать сроку владения, который составляет более 60 дней в течение 121-дневного периода, который начинается за 60 дней до экс-дивидендная дата. Период владения отличается для привилегированных акций.
пример
Компания ABC объявляет 25-центовые дивиденды на акцию. Если инвестору принадлежит 10000 обыкновенных акций корпорации ABC, полученная дивидендная сумма составит 2500 долларов. Если экс-дивидендная дата - 1 июля, инвестору необходимо владеть акцией в течение более 60 дней со 2 мая по 30 октября или 121-дневного периода, чтобы выплата считалась квалифицированным дивидендом.
