Что такое план 529?
План 529 - это экономически выгодный план сбережений, предназначенный для оплаты обучения. Первоначально предназначенный для оплаты расходов на образование после окончания среднего образования, он был расширен и теперь охватывает образование K-12 в соответствии с Законом о сокращении налогов и рабочих мест. Есть два основных типа, предоплаченные планы обучения и планы сбережений. Планы обучения с предоплатой позволяют владельцу плана заранее платить за обучение бенефициара и плату в назначенных учреждениях. Планы сбережений - это инвестиционные инструменты с льготами по налогам, аналогичные IRA
Правила, регулирующие планы, изложены в разделе 529 Налогового кодекса. Они юридически называются «Программы квалифицированного обучения», а иногда и называются «Планы раздела 529».
Как работают 529 планов
План 529 позволяет человеку накапливать свои сбережения от имени бенефициара, которым может быть ребенок или внук, супруг (а) или даже вы сами. Это может быть полезно при рассмотрении расходов на высшее образование. По данным Совета колледжей, в 2018-1919 годах среднегодовая стоимость обучения в государственных учреждениях плюс стоимость комнаты и питания составляла 21 370 долл. США в государственном четырехлетнем колледже или университете и 48 510 долл. США в четырехлетнем частном колледже или университете.
1, 46 триллиона долларов
Коллективная сумма американской задолженности по студенческим кредитам по состоянию на 4 квартал 2018 года, по данным Федерального резервного банка Нью-Йорка.
С момента своего создания в соответствии с Законом о защите рабочих мест в сфере малого бизнеса 1996 года план 529 стал намного более популярным, чем другие средства, сберегающие образование, такие как сберегательные облигации на образование и сберегательный счет для образования Coverdell. Общая сумма активов, инвестированных в 529 планов, к 2018 году достигла 328, 9 млрд. Долл. США, согласно Сети сберегательных планов колледжей. В декабре 2017 года Конгресс принял законопроект о налогах, который также позволяет использовать 529 средств для частного образования K-12.
План 529 может быть установлен любым лицом, включая лиц, не являющихся родственниками, для назначенного бенефициара. Не существует ограничений на количество 529 планов, которые может создать индивидуум, но взносы не должны превышать стоимость обучения или ограничения, установленные государством. Поэтому, если в плане более одного участника, эти участники должны информировать друг друга о своих взносах, чтобы убедиться, что они не превышают лимиты.
Активы плана принадлежат владельцу плана, а не бенефициару (хотя это может быть одно и то же лицо). Бенефициар не имеет претензий к активам, которые могут быть отозваны владельцем по любой причине в любое время (хотя владелец понесет штрафы, если средства не будут использованы для расходов на квалифицированное образование бенефициара).
Владелец также может поменять получателей плана 529, который они создали. План может быть передан члену семьи бенефициара, или избыточные средства могут быть перенесены в план члена семьи. Ни одно действие не влечет за собой штраф или налоги. Хотя бенефициар не контролирует активы плана, эти активы могут в значительной степени повлиять на право на получение финансовой помощи. Активы плана, как правило, не учитываются как часть имущества владельца плана, поэтому 529 планов предоставляют льготы по налогу на имущество.
Что покрывается планом 529?
План 529 предназначен для оплаты расходов на квалифицированное высшее образование. Приемлемые расходы варьируются в зависимости от плана. Стоимость обучения и обязательные сборы всегда могут быть покрыты за счет распределения. К приемлемым учебным заведениям относятся колледжи, университеты, профессионально-технические училища или другие высшие учебные заведения, имеющие право участвовать в программе помощи учащимся, управляемой Министерством образования. Это включает в себя практически все аккредитованные государственные, некоммерческие и частные (частные, коммерческие) высшие учебные заведения. Теперь школы K-12 также имеют право.
План 529 не только покрывает обучение. Согласно IRS, он покрывает приемлемые расходы, в том числе «компьютерные технологии или оборудование». К ним относятся настольные компьютеры, ноутбуки и любые устройства, управляемые компьютером (например, принтер).
Интернет-сервис также покрыт. Тем не менее, сотовые телефоны и планы сотовых телефонов не считаются расходами на образование, равно как и никакое технологическое устройство, для которого основное использование - развлечения.
Помимо технологий, могут быть покрыты планы питания, проживание и питание, а также большинство других расходов, связанных с обучением. Тем не менее, транспорт в школу и из школы, расходы, связанные с выборной деятельностью, такой как спорт и клубы, а также расходы на развлечения не покрываются. Кроме того, план 529 не может быть использован для оплаты студенческих займов.
Типы 529 планов
Есть два основных типа 529 планов: сберегательный план колледжа и предоплаченный план обучения.
Планы сбережений
В соответствии с планом сбережений колледжа суммы вносятся до долларового лимита плана. Активы в сберегательном плане колледжа могут использоваться для покрытия приемлемых расходов в любом приемлемом образовательном учреждении.
Сберегательные планы, предлагаемые только штатами, аналогичны IRA в том смысле, что они являются выгодным способом вложения денег в долгосрочной перспективе. Владельцы планов обычно имеют возможность инвестировать в ряд взаимных фондов. Эти средства могут быть направлены на дату, на которую бенефициар должен начать свое образование и попытаться уменьшить подверженность риску по мере приближения этой даты. Поскольку инвестор несет риски, связанные с инвестициями, сумма, которая в конечном итоге будет доступна для приемлемых расходов на образование, будет зависеть от уровня доходности инвестиций.
Некоторые консультанты рекомендуют, чтобы клиенты распределяли 100% плана на фондовые фонды, пока бенефициару не исполнится 12 лет. Хотя это настраивает вас на потенциальные потери, у вас также есть возможность максимального выигрыша. Более того, студент может претендовать на гранты и стипендии, которые уменьшат нагрузку на план 529. По мере того, как ребенок приближается к колледжу, все больше и больше активов следует переключать с фондовых фондов на средства с фиксированным доходом для сохранения капитала.
Планы предоплаты за обучение
Планы предоплаты за обучение предлагаются штатами и высшими учебными заведениями. В некотором смысле они аналогичны фьючерсным контрактам, поскольку позволяют держателю плана предоплатить за один или несколько семестров в определенных колледжах или университетах по текущим ценам. Это защищает их от инфляции в стоимости обучения, которая исторически была намного круче, чем более широкие показатели инфляции.
В рамках программы обучения с предоплатой приемлемые расходы в течение определенного периода времени или фиксированного количества кредитов оплачиваются в соответствующем учебном заведении. Например, человек может внести предоплату за два будущих семестра колледжа по сегодняшним ценам. Предоплата гарантирует получателю два семестра, независимо от стоимости в будущем. Это означает, что руководитель программы несет риски инвестиций. Взносы ограничены суммами, необходимыми для оплаты квалифицированного образования бенефициара.
Планы с предоплатой отличаются по своей специфике, но часто имеют ограничения, которые не применяются к планам сбережений, такие как возрастные ограничения и требования к месту жительства. Они часто имеют более строгие ограничения на то, какие расходы они могут покрыть. Учебники или комната и доска могут не подходить. С другой стороны, некоторые планы с предоплатой гарантируются государствами, в то время как планы сбережений подвержены рыночному риску.
В отличие от активов в плане сбережений колледжа, который может использоваться для оплаты квалифицированных расходов в любом приемлемом образовательном учреждении, активы в предоплаченной программе обучения обычно используются для покрытия расходов в заранее определенном учебном заведении или в учебном заведении из заранее определенного списка. Если бенефициар решит посещать учебное заведение, которое не включено в заранее определенный список, текущей рыночной стоимости предоплат может быть недостаточно для покрытия стоимости сопоставимого обучения в другом учебном заведении. Это означает, что бенефициару может потребоваться покрыть разницу из кармана.
Существует один негосударственный план с предоплатой, который называется План частного колледжа 529 (ранее План независимого 529), который позволяет владельцам оплачивать обучение в консорциуме частных школ. Одна из проблем этого плана, как и планов штата, заключается в том, что выбор школ ограничен. Если бенефициар не входит и не посещает одну из выбранных школ, средства могут быть перенесены в другой план, в результате чего они теряют большую часть своих доходов. Кроме того, они могут быть переданы члену семьи бенефициара или перенесены в планы этого бенефициара, что не предусматривает никаких штрафов.
Налоговый режим плана 529
Доходы от плана 529 освобождены от федеральных подоходных налогов, при условии, что снятие средств используется для квалифицированных расходов на образование. Распределения, которые не используются для оплаты квалифицированных образовательных расходов, облагаются налогами и 10% пошлиной, за исключением таких обстоятельств, как смерть или инвалидность.
Взносы в план 529 не снижают бремя федерального подоходного налога за счет снижения налогооблагаемого дохода. Однако более 30 штатов предоставляют налоговые вычеты или кредиты для взносов в плане 529. Кроме того, 529 планов предлагают определенные федеральные налоговые льготы для взносов.
Например, в то время как подарок на сумму более 15 000 долларов США обычно приводит к появлению налогов на подарки, существует специальное исключение для 529 планов. Вклад в размере до 75 000 долл. США на человека может рассматриваться так, как если бы он был внесен в течение пяти календарных лет, что позволяет избежать налога, если больше никаких подарков этому ребенку не будет сделано до истечения пяти лет. Подарок такого размера, сделанный в начале жизни ребенка, может существенно возрасти, прежде чем он понадобится для колледжа. Обратите внимание, что каждая супружеская пара может дать этому ребенку 75 000 долл. США на общую сумму 150 000 долл. США, если это разрешено планом.
Советник Insight
Джей Мюррей
Решения для обучения, Lone Tree, CO
529 планов имеют очень специфические правила передачи, регулируемые федеральным налоговым кодексом (раздел 529). Владелец (как правило, вы) может переходить на другой план 529 один раз в год, если не происходит смена бенефициара. Вы не обязаны менять планы по смене бенефициаров. Вы можете передать план другому члену семьи, определенному как:
- Сын, дочь, пасынок, приемный ребенок, приемный ребенок или потомок любого из них. Брат, сестра, сводный брат или сводная сестра. Отец или мать или предок. Сводный отец или мачеха. Сын или дочь от брата или сестры. Брат или сестра отца или матери. Зять, невестка, свекор, свекровь, зять или золовка. Супруга любого лица перечисленные выше. Первый двоюродный брат.
Выбор правильного типа плана 529
Тип плана, который вы выбираете - будь то план сбережений колледжа или программа обучения с предоплатой - обычно определяется тем, какие функции и преимущества вы считаете привлекательными. Например, хотите ли вы, чтобы бенефициар мог свободно выбирать учебное заведение по своему вкусу, или вы счастливы, что бенефициар посещает учебное заведение, выбранное из заранее определенного списка?
Более того, вы должны изучить диапазон планов или программ, доступных для каждого типа плана 529. Например, если вы решите, что хотите создать план сбережений в колледже, вам следует сравнить характеристики и льготы, предлагаемые в вашем штате проживания, с планами других штатов. Некоторые функции, которые вы хотите сравнить, включают выбор инвестиций, сборы и другие расходы, ограничения и / или ограничения плана (например, правила, касающиеся смены бенефициаров или выбора инвестиций), а также вопрос о том, допускает ли план переход на другие виды образования. сберегательные программы.
Независимо от того, какой план 529 вы выберете, важно, чтобы вы сделали выбор и начали рано. Для сберегательных планов колледжей раннее начало повышает эффект от заработка на взносах. А для предоплаченных программ обучения стоимость обучения обычно меньше, если предоплата производится раньше.
Варианты снятия денег с 529 плана
Как уже упоминалось, снятие средств с плана 529 не облагается налогом, если деньги используются для оплаты расходов на высшее образование в соответствующем учреждении. Когда приходит время распределять наличные, доступны три варианта:
1. Отправка чека в школу
Может показаться, что отправка средств непосредственно в школу будет самым простым вариантом, но это может быть проблематично, если снятие средств дополняет пакет финансовой помощи. Школа может принять решение скорректировать денежное вознаграждение учащегося в зависимости от суммы плана 529. Если пакет помощи урезан слишком сильно, вам, возможно, придется вывести дополнительные средства из плана или покрыть пробел из собственного кармана. Тщательно продумайте, как вы максимизируете возможности помощи студентам для своего 529 получателя, прежде чем отправлять деньги.
2. Отправка чека себе
Отправка чека себе может обойти эту проблему, но она поставит вас на крючок для уверенности в том, что расходы вашего студента будут оплачены. Вы также должны сообщить о распределении в своей налоговой декларации, требуя от вас заполнить форму 1099-Q. Это может повлечь за собой налоги и штрафы при распределении, даже если средства были использованы для расходов на квалифицированное образование.
3. Отправка чека вашему бенефициару
Этот вариант создает наименьшее количество хлопот, позволяя обойти проблемы потенциального уменьшения пакета финансовой помощи или сбоя с подачей налоговой декларации. Предполагая, что учащийся несет ответственность за использование средств для оплаты расходов на образование, распределение будет считаться не облагаемым налогом и не приведет к снафусу в налоговое время, пока ваш бенефициар подает свою собственную декларацию.
Если такое распределение окажется налогооблагаемым событием, прибыль будет облагаться налогом по налоговой ставке бенефициара, а не налоговой ставке владельца плана. Скажем, например, что у вас есть план, отправьте вашему ученику чек на 20 000 долларов для покрытия расходов на предстоящий учебный год, после чего он неожиданно получит неожиданную стипендию в 5000 долларов. Сумма стипендии, которая не используется для расходов на образование, будет облагаться налогом. Однако Служба внутренних доходов не будет прибегать к дополнительному штрафу в размере 10%, который обычно применяется, когда избыточное распределение производится из плана 529.
Хотя сохранение в плане 529 предлагает родителям и учащимся многочисленные преимущества, важно иметь стратегию для снятия средств со своего счета, когда придет время. Выплата денег непосредственно вашему бенефициару может свести к минимуму головные боли, но вы должны проконсультироваться с администратором вашего плана, чтобы убедиться, что это лучший вариант. (Информацию по теме см. В разделе «Может ли план 529 применяться к студенческому кредиту?»)
