501 (c) (3) некоммерческая корпорация - это тип благотворительной организации, которую Служба внутренних доходов признает освобожденной от налогов. Корпорация такого типа не платит подоходный налог с доходов или пожертвований, которые она получает.
Ключевые вынос
- Чтобы стать корпорацией 501 (c), необходимо выполнить следующие пять шагов: спланировать, сформировать корпорацию, подать документы в IRS, выполнить требования штата и местных органов власти и сохранить статус. Получение статуса некоммерческой организации означает, что вы освобождены от определенных налоговых требований, которые применяются к другие виды бизнеса. Из-за сложной налоговой ситуации большой процент времени, потраченного 501 (с) корпорациями, заключается в том, чтобы убедиться, что они остаются в курсе IRS.
Преимущества 501 (с)
Каждый раз, когда налогоплательщики делают пожертвование некоммерческой организации 501 (c) (3), они могут уменьшить свой налогооблагаемый доход на сумму своего пожертвования, если они укажут свои вычеты в своей федеральной налоговой декларации. Этот стимул поощряет частную благотворительность и позволяет некоммерческим организациям собирать деньги.
Если вы когда-нибудь хотели собрать деньги на какое-либо дело на своих собственных условиях, вы можете начать 501 (с) (3). В этой статье описывается, что вы должны рассмотреть, прежде чем принять решение, и рассказывается, как начать работу, если вы решите двигаться вперед.
Строить планы
IRS говорит, что если вы хотите действовать как 501 (c) (3), ваша организация должна заниматься исключительно одной из следующих категорий:
- РелигиозныеБлагородныеНаучныеЛитературные или образовательныеТесты для общественной безопасностиСодействие проведению национальных или международных соревнований по любительским видам спортаПредотвращение жестокого обращения с детьми или животными
Вы также должны быть уверены, что ваша организация не предназначена для получения прибыли отдельным лицом и обеспечивает общественную выгоду.
Сформировать корпорацию
Как только вы определили, что хотите продолжить и что ваша организация примерно соответствует требованиям IRS, пришло время приступить к бюрократизму. Юрист может предоставить персональное руководство и помочь вам избежать дорогостоящих ошибок, но некоторые люди справляются самостоятельно.
Корпорации создаются на уровне штата, поэтому вам необходимо выяснить, какова процедура создания корпорации в штате, где будет базироваться ваша организация. Шаги варьируются в зависимости от штата, но обычно включают в себя следующее:
- Назовите корпорацию, убедившись, что ваше имя уникально и допустимо. Другими словами, вы не можете использовать имя, на которое уже претендовал кто-то другой. Кроме того, есть определенные слова, которые правительство не позволяет корпорациям использовать в своих названиях, чтобы не допустить, чтобы компании вводили общественность в заблуждение. Подготовьте и зарегистрируйте учредительные документы. Устав - это документы, которые создают вашу корпорацию. Назначьте одного-трех директоров в зависимости от ваших потребностей и требований штата. Во всех корпорациях должны быть директора, в обязанности которых входит наблюдение за организацией, консультирование руководства и принятие ключевых решений, таких как наем и увольнение исполнительных директоров компании. Проведите совещание директоров, на котором вы назначаете / выбираете должностных лиц и готовитесь к организации документов и устава. Кроме того, запустите книгу учета, где вы храните протоколы этого и последующих собраний. Получите государственный налоговый идентификационный номер. Корпорация считается независимым налогоплательщиком и должна иметь свой собственный налоговый номер (аналогичный номеру социального страхования лица), даже если она не собирается платить налоги.
В дополнение к выполнению официальных, необходимых шагов, неплохо было бы составить бизнес-план, как если бы вы начинали коммерческий бизнес. Хотя ваша организация будет некоммерческой, вам все равно придется работать в черном, если вы хотите, чтобы она продолжала работать.
Некоммерческим организациям разрешено зарабатывать деньги; им просто нужно использовать эту прибыль для достижения общественных целей организации. Напротив, частная корпорация существует для обогащения своих сотрудников, менеджеров и акционеров.
Оформление документов с IRS
После выполнения требований вашего штата для создания корпорации, вы готовы подать заявление на освобождение от налогов в IRS.
Во-первых, вам нужно подать заявку на идентификационный номер работодателя (EIN). Это требование для всех освобожденных от налогов организаций, даже если у них нет сотрудников. Вы можете подать заявление онлайн через веб-сайт IRS, по телефону 1-800-829-4933 или отправив по почте форму SS-4, Заявление на идентификационный номер работодателя.
Затем заполните и отправьте форму 1023 «Заявление о признании освобождения» согласно разделу 501 (c) (3) Налогового кодекса. Информация, которую вы включаете в эту форму, будет служить основой для решения IRS о том, предоставлять ли вашей организации освобожденный от налогов статус. Отведите достаточно времени для этой задачи; основное приложение длиной 12 страниц и довольно подробное.
Кроме того, в зависимости от типа организации, которую вы формируете, вам также необходимо заполнить одно из прилагаемых расписаний (например, Приложение A для церквей; Приложение B для школ, колледжей и университетов и т. Д.). IRS оценивает время заполнить форму 1023 примерно за 90 часов для требований к ведению документации, 5 часов, чтобы узнать о форме, почти 10 часов, чтобы подготовить форму, и еще один час, чтобы скопировать, собрать и отправить форму по почте. Это не включая графики.
Форма IRS 1023 поможет вам убедиться, что вы включили всю необходимую информацию в ваше приложение, и поможет предотвратить задержки в обработке.
Подать заявку. IRS сообщит вам, если ему нужно больше информации или ваша форма была отправлена на рассмотрение. Как только IRS получит всю необходимую информацию, он выдаст письмо с определением, предоставляющее или отказывающее в освобождении от налогов для вашей организации. Процесс оценки обычно занимает от трех до пяти месяцев. Если вам отказано, вы можете подать апелляцию.
Соблюдать государственные и местные требования
Если ваша организация получила разрешение на освобождение от налогов на федеральном уровне, это здорово. Затем вам нужно убедиться, что ваша организация также будет освобождена от налогов на уровне штата и на местном уровне, чтобы не платить государственный подоходный налог с предприятий, налог с продаж или налог на имущество.
Требования варьируются в зависимости от штата, но ваше одобрение IRS может быть все, что ваша организация также должна быть признана некоммерческой на уровне штата.
После того, как вы выполнили требования своего штата для работы в качестве некоммерческой организации, вам необходимо получить все разрешения или лицензии, необходимые для ведения вашего бизнеса, и обеспечить соблюдение строительных норм и правил и других местных норм.
Прежде чем приступить к работе, ознакомьтесь с корпоративными требованиями, такими как проведение собраний, ведение протокола и подача информации.
Поддерживать свой статус
Как только вы были одобрены на каждом уровне, есть еще работа. Поддержание вашего некоммерческого статуса - это постоянный процесс, и последствия будут серьезными, если вы не будете следовать правилам, следуя списку добровольных рекомендаций, которым вы должны следовать на регулярной основе:
- Убедитесь, что ваша организация работает так, как вы сказали в своем заявлении. Проводите регулярные заседания совета директоров и делайте заметки. Соблюдайте ежегодные требования IRS, чтобы подать форму 990 или форму 990-EZ. В этих формах вы будете сообщать о деятельности, управлении, доходах, расходах и чистых активах вашей организации. Имеют различные источники финансирования. 501 (с) (3) организации должны быть общественными; если у вас слишком мало источников финансирования, возможно, вам придется реорганизоваться в частный фонд. Фонды должны действовать по совершенно другому набору правил. Управляйте своей организацией как бизнесом со своим собственным банковским счетом и кредитной картой. Храните все финансовые транзакции полностью отдельно от ваших личных счетов. Сохраняйте безупречные финансовые записи в случае аудита вашей организации. Не позволяйте вашей организации участвовать в каких-либо политических кампаниях. Не несправедливо обогащайте кого-либо, получающего компенсацию от вашей организации. Не используйте вашу организацию для дальнейшие неосвобожденные цели или совершение противоправных действий. Не допускайте, чтобы значительная часть деятельности вашей организации была направлена на влияние на законодательство. Избегайте получения несвязанного коммерческого дохода через вашу организацию. Это доход от деятельности, которая регулярно осуществляется и не имеет существенного отношения к цели вашей организации. Такой доход облагается подоходным налогом с предприятий.
Суть
Запуск 501 (с) (3) может быть утомительным процессом. Прежде чем приступить к решению проблемы, взвесьте все «за» и «против» соблюдения всех юридических и налоговых требований, связанных с созданием и управлением официальной некоммерческой организацией. Но это вполне может стоить того; люди могут пожертвовать больше, чем они могли бы сделать из-за освобождения от налогов и предполагаемого повышения легитимности 501 (c) (3) статус передает.
