Что такое план 412 (i)?
План 412 (i) - это пенсионный план с установленными выплатами, предназначенный для владельцев малого бизнеса в США. Это льготный план с квалификацией по налогу, поэтому любая сумма, которую владелец вносит в план, сразу становится доступной в качестве налогового вычета для компания. Гарантированные аннуитеты или комбинация аннуитетов и страхования жизни - единственные вещи, которые могут финансировать план.
Как работает план 412 (i)
Примечательно, что 412 (i) планов было разработано для владельцев малого бизнеса, которым часто трудно инвестировать в свою компанию, пытаясь сэкономить на пенсии сотрудников. План 412 (i) уникален тем, что в нем предусмотрены полностью гарантированные пенсионные выплаты. Страховая компания должна его финансировать, и она обеспечивает максимально возможный налоговый вычет.
Из-за больших премий, которые должны вноситься в план каждый год, план 412 (i) может быть не идеальным для всех владельцев малого бизнеса. Этот план приносит пользу малым предприятиям, которые являются более устоявшимися и прибыльными.
Например, стартап, который только что собрал несколько раундов финансирования, был бы в лучшем положении для создания плана 412 (i), чем тот, который был загружен и / или имел ангельское или начальное финансирование. Эти компании также часто не генерируют достаточно свободного денежного потока или FCF, чтобы последовательно откладывать на пенсию сотрудников. Вместо этого члены команды-основателя часто реинвестируют любую прибыль или внешнее финансирование обратно в свой продукт или услугу, чтобы генерировать новые продажи и обновлять свои основные предложения.
412 (i) План и недавние вопросы соблюдения
В августе 2017 года IRS определила 412 (i) планов, как причастных к различным типам несоблюдения. Они также включали в себя злоупотребления по поводу уклонения от уплаты налогов. Чтобы помочь организациям с 412 (i) планами прийти в соответствие, IRS разработало следующее исследование. Они спросили:
- Есть ли у вас план 412 (i)? Если да, то как вы финансируете этот план? (Т. Е. Аннуитеты, договоры страхования или их комбинация?) Какова сумма пособия по смерти относительно суммы пенсионного пособия для каждого участника плана? Была ли у вас перечисленная транзакция в соответствии с Постановлением о доходах 2004-20? Если да, подали ли вы форму 8886 «Отчет о раскрытии информации о транзакции» и, наконец, кто продал аннуитеты и / или договоры страхования спонсору?
Обзор 329 планов дал:
- 185 планов, переданных для проверки139 планов, которые считаются «достаточными для соблюдения». Три плана в разделе «текущая проверка». Один план отмечен как «проверенный на соответствие» (что означает, что дальнейший контакт не требуется). Один план помечен как не 412 (i) План.
