Забалансовый баланс (OBS) относится к активам или обязательствам, которые не отражены в балансе компании. Хотя метод учета OBS может использоваться в ряде сценариев, эта практика учета особенно полезна для защиты финансовой отчетности компании от воздействия владения активами и соответствующих обязательств.
Крупные покупки активов часто финансируются за счет долгового финансирования, но слишком большой долг может сделать компанию менее привлекательной для инвесторов и кредиторов. Использование забалансового метода для этих типов активов может помочь предприятиям поддерживать привлекательные коэффициенты левереджа.
Некоторыми из наиболее распространенных активов OBS являются операционная аренда, соглашения об аренде и дебиторская задолженность.
Текущая аренда
Операционная аренда OBS - это та, в которой арендодатель сохраняет арендованный актив в своем балансе. Компания, арендующая актив, учитывает только ежемесячные арендные платежи и другие сборы, связанные с арендой, а не перечисляет актив и соответствующее обязательство на свой собственный баланс.
В конце срока аренды арендатор, как правило, имеет возможность приобрести актив по резко сниженной цене.
Соглашения об аренде
По договору обратной аренды компания может продать актив, такой как часть имущества, другому лицу. Затем они могут сдать в аренду то же имущество обратно у нового владельца.
Как и операционная аренда, компания только перечисляет расходы на аренду в своем балансе, в то время как сам актив указан в балансе владельца бизнеса.
Дебиторская задолженность
Дебиторская задолженность (AR) представляет значительную ответственность для многих компаний. Эта категория активов зарезервирована для средств, которые еще не были получены от клиентов, поэтому вероятность дефолта высока.
Вместо перечисления этого актива, подверженного риску, в своем собственном балансе, компании могут по существу продать этот актив другой компании, которая называется фактором, который затем приобретает риск, связанный с активом. Фактор платит компании процент от общей стоимости всех AR авансом и заботится о сборе. После того, как клиенты заплатили, фактор платит компании остаток за вычетом платы за оказанные услуги. Таким образом, бизнес может собирать задолженность при аутсорсинге риска дефолта.
