Что такое правило мытья-продажи?
Правило «промывки» - это постановление Службы внутренних доходов (IRS), созданное для предотвращения того, чтобы налогоплательщик брал налоговые вычеты за ценные бумаги, проданные в рамках промывки. Правило определяет «стирочную» продажу как сделку, которая происходит, когда человек продает или торгует ценной бумагой с убытком и в течение 30 дней до или после этой продажи покупает «по существу идентичные» акции или ценные бумаги или приобретает контракт или опцион на совершение сделки. так. Промывочная продажа также имеет место, если физическое лицо продает ценные бумаги, а его супруг или компания, контролируемая физическим лицом, приобретает практически эквивалентную ценную бумагу.
Ключевые вынос
- Промывочная продажа происходит, когда инвестор продает или торгует ценной бумагой с убытком, и в течение 30 дней до или после покупает другую, которая по существу похожа. Это также происходит, если лицо продает ценные бумаги с убытком, а их супруг (а) или компания, которую они контролируют, приобретает практически аналогичные ценные бумаги в течение 30 дней. Правило вымывания-продажи не позволяет налогоплательщикам вычитать убыток от продажи из прироста капитала.
Правило мытья продажи
Понимание правила мытья-продажи
Цель правила продажи-продажи заключается в том, чтобы не позволить налогоплательщикам требовать искусственных убытков. И наоборот, если бы налогоплательщик зарегистрировал прибыль путем продажи ценных бумаг, и в течение 30 дней он должен был купить идентичные замещающие ценные бумаги, выручка от этой операции все еще подлежала бы налогообложению. Продажа опционов (которые определяются количественно так же, как и акции) при потере и повторном приобретении идентичных опционов в течение 30-дневного периода также будет подпадать под действие правила промывки. Таким образом, период мытья-продажи на самом деле составляет 61 день, состоящий из 30 дней до 30 дней после даты продажи.
Пример правила Wash-Sale
Например, 1 ноября вы покупаете 100 акций XYZ tech за 10 000 долларов. 15 декабря стоимость 100 акций снизилась до 7 000 долл., Поэтому вы продаете всю позицию, чтобы реализовать потери капитала в 3 000 долл. Для целей налоговых вычетов. 27 декабря того же года вы снова выкупили 100 акций XYZ Tech, чтобы восстановить свою позицию в акции. Первоначальный убыток не будет учитываться как налоговый убыток, поскольку обеспечение было выкуплено в течение ограниченного периода времени.
Цель правила продажи-продажи заключается в том, чтобы не допустить злоупотребления инвесторами продажами, чтобы максимально увеличить налоговые льготы.
Что представляет собой Моющую Продажу
Акции или ценные бумаги одной компании, как правило, не считаются, по сути, идентичными IRS другой компании. Кроме того, облигации и привилегированные акции компании также обычно не считаются существенно идентичными обыкновенным акциям компании. Однако существуют обстоятельства, при которых привилегированные акции, например, могут считаться практически идентичными обыкновенным акциям. Это может быть в том случае, если привилегированные акции конвертируются в простые акции без каких-либо ограничений, имеют те же права голоса, что и простые акции, и торгуются по цене, близкой к коэффициенту конверсии.
Если IRS не разрешает потерю из-за правила промывки, налогоплательщик должен добавить убыток к стоимости нового запаса, который становится базой затрат для нового запаса.
Например, рассмотрим случай, когда инвестор купил 100 акций Microsoft за 33 доллара, продал акции по 30 долларов и в течение 30 дней купил 100 акций по 32 доллара. В этом случае, хотя IRS не допустит потери в размере 300 долл. США из-за правила промывки, она может быть добавлена к стоимости новой покупки в размере 3200 долл. США. Таким образом, новая стоимостная основа становится 3500 долларов за 100 акций, которые были приобретены во второй раз, или 35 долларов за акцию.
Пребывание на рынке во время ожидания
Тем не менее, есть несколько простых методов, которые вы можете использовать, чтобы оставаться на рынке, пока не закончится период распродаж. Используя приведенный выше пример вымышленной компании, если вы продали свои 100 акций XYZ технологических акций 15 декабря, вы можете приобрести фонд биржевого обмена технологиями (ETF) или технический взаимный фонд, чтобы сохранить аналогичную позицию в технологическом секторе, хотя это Стратегия не полностью повторяет исходную позицию. По истечении 30-дневного периода продайте фонд или ETF, а затем, при желании, выкупите ваши акции XYZ. Конечно, первоначальные запасы могут быть выкуплены до конца 30-дневного периода, но налоговые вычеты не будут реализованы.
