Содержание
- Предналог против взноса после уплаты налогов
- Отслеживание ваших активов после уплаты налогов
- Налогообложение активов после уплаты налогов
- Pro-Rata Distribution
- Ролловеры баланса после уплаты налогов
- Суть
Есть льготы, связанные со снятием налогов с пенсионного счета. Если вы будете следовать определенным правилам, сумма будет освобождена от налогов и штрафов.
Предналоги против взносов после уплаты налогов
Большинство участников пенсионного плана используют активы до вычета налогов для финансирования своих планов, спонсируемых работодателем, таких как 401 (k) и 403 (b) квалифицированных счетов, или они требуют налогового вычета для сумм, внесенных в их традиционные IRA. В обоих случаях эти взносы могут помочь уменьшить налогооблагаемый доход лица за год, к которому относится взнос.
Однако также возможно вносить суммы в спонсируемые работодателем планы на основе после уплаты налогов, и взносы могут не облагаться налогом для IRA. Преимущество накопления активов после уплаты налогов на пенсионном счете состоит в том, что при их распределении суммы будут освобождены от налогов и штрафов. Однако это преимущество реализуется только в том случае, если предприняты необходимые шаги.
Ключевые вынос
- Распределение активов после вычета налогов с пенсионного счета может быть освобождено от налогов и штрафов, но только при соблюдении определенных правил. Необходимо вести хороший учет и общаться с администратором вашего плана и IRS. Квалифицированные администраторы пенсионного плана несут ответственность за отслеживание какая часть вашего баланса является активами после уплаты налогов, а какие активами до вычета налогов, но вы должны сделать это для IRA.
Отслеживание ваших активов после уплаты налогов
Использование преимуществ этой стратегии начинается с хорошего ведения записей и четкой связи с администратором вашего плана и Службой внутренних доходов (IRS). Сегодня доступно несколько бесплатных (и платных) программных инструментов, которые помогут вам отслеживать ваши налогооблагаемые и отложенные налоги, а также потоки доходов. Бухгалтер также может помочь вам убедиться, что у вас есть все утки подряд.
Ваша учетная запись в квалифицированном плане
Администратор вашего квалифицированного пенсионного плана несет ответственность за отслеживание того, какая часть вашего баланса относится к активам после уплаты налогов, а какая к активам до налогообложения. Однако полезно, если вы периодически проверяете свои заявления, чтобы убедиться, что таблицы соответствуют вашим ожиданиям. Это позволит вам уточнить возможные расхождения с администратором плана.
Ваш ИРА
Ваш хранитель IRA не обязан отслеживать остаток после уплаты налогов в вашей IRA, и большинство, если не все, этого не делают. Как владелец IRA, вы несете ответственность за отслеживание таких остатков, и это можно сделать, заполнив форму IRS 8606.
Обязательно ознакомьтесь с инструкциями по подаче, которые прилагаются к форме 8606, поскольку в них содержатся подробные сведения о разделах формы, которые необходимо заполнить.
Форма 8606 позволяет IRS узнать, что сумма представляет собой активы после уплаты налогов, и помогает отслеживать баланс вашей IRA, который при распределении должен облагаться налогом. Форма 8606 также должна быть подана за любой год, в котором происходит распределение с любого из ваших традиционных, SEP или ПРОСТЫХ IRA, и вы накопили суммы после уплаты налогов на любом из этих счетов.
Налогообложение активов после уплаты налогов
Квалифицированные планы
Как правило, администратор вашего плана указывает налогооблагаемую часть сумм, распределенных с вашего квалифицированного аккаунта плана, в форме 1099-R, которую вы получаете за год. Если сумма не указана в 1099-R должным образом, вы можете запросить письменное подтверждение у администратора плана той части распределения, которая относится к активам после налогообложения. Это поможет убедиться, что вы указали правильную сумму в своем налогооблагаемом доходе за год.
IRAs
За исключением «возврата избыточных взносов», ваш хранитель IRA не обязан проводить различие между налогооблагаемой и не подлежащей налогообложению частью сумм, распределенных из вашей традиционной IRA. Вы должны предоставить эту информацию в своей налоговой декларации, указав всю сумму распределения по сравнению с суммой, подлежащей налогообложению.
Для получения дополнительной информации см. Инструкции для строки 4a на стр. 2 IRS Form 1040. Вышеупомянутая форма 8606 поможет вам определить налогооблагаемые и не подлежащие налогообложению части сумм, распределенных из вашей традиционной IRA.
Все ваши учетные записи IRA рассматриваются как единые при получении рассылок, а это означает, что суммы после вычета налогов и до вычета налогов в них должны быть пропорционально распределены по всем учетным записям.
Pro Rata Distribution
Если ваш квалифицированный план или традиционная IRA включают суммы после уплаты налогов, в распределениях обычно указывается пропорциональная сумма вашего предналога и баланса после уплаты налогов. Для этого все ваши традиционные, SEP и SIMPLE IRA рассматриваются как одна учетная запись.
Например, предположим, что за прошедшие годы вы внесли в обычные IRA в среднем 20 000 долл. США в виде взносов после уплаты налогов, и в вашу традиционную IRA также входят активы до налогообложения в размере 180 000 долл. США, связанные с пролонгацией активов до налогообложения и вычитаемых взносов. Распределения от вашего IRA будут включать пропорциональную сумму активов до вычета налогов и после налогообложения. Давайте посмотрим на пример с использованием этих чисел.
пример
У Джона есть несколько IRA, которые состоят из следующих балансов:
- Традиционный IRA № 1, который включает его не подлежащие вычету (после уплаты налогов) взносы в размере 20 000 долл. США. Традиционный IRA № 2, который включает в себя пролонгацию из его плана 401 (k) в сумме 150 000 долл. США Традиционного IRA № 3, который действительно SEP IRA, включая взносы SEP в размере 30 000 долларов США
Джон снимает 20 000 долларов с ИРА № 1. Он должен включить 18 000 долларов в качестве налогооблагаемого дохода из 20 000 долларов, которые он снял. Это связано с тем, что все традиционные John, SEP и SIMPLE IRAs рассматриваются как один IRA для целей определения налогового режима распределений, когда у Джона есть основание (активы после уплаты налогов) в любом из его традиционных, SEP или SIMPLE IRA., Следующая формула может использоваться для определения суммы распределения, которая будет рассматриваться как необлагаемая налогом:
Основа ÷ Баланс счета х Сумма распределения = сумма, не подлежащая налогообложению
Используя цифры в примере выше, формула будет работать следующим образом:
20000 ÷ 200000 долларов США x 20000 долларов США = 2000 долларов США
Поскольку Форма IRS 8606 включает в себя встроенную формулу для определения налогооблагаемой суммы распределений из ваших традиционных IRA, вам может не понадобиться использовать эту формулу для распределений из вашего IRA.
Для учетных записей квалифицированных планов, которые включают остаток сумм после уплаты налогов, распределения обычно пропорционально включают суммы до вычета налогов и после вычета налогов. Это означает, что, подобно IRA, вы не можете распределять только остаток после уплаты налогов. Однако существуют определенные исключения. Например, если в вашем аккаунте включены остатки после налогообложения, начисленные до 1986 года, эти суммы могут быть распределены полностью, что приведет к тому, что все суммы будут облагаться налогом, а не пропорционально.
Ролловеры баланса после уплаты налогов
Если остаток на вашем пенсионном счете включает суммы после уплаты налогов, возможность переноса этих сумм зависит от типа плана, на который производится пролонгация.
Ниже приводится краткое изложение правил ролловера для этих сумм:
- IRA в IRA: все суммы, соответствующие критериям для пролонгации, могут быть перенесены в IRA. Это включает суммы после уплаты налогов. IRA в квалифицированный план: все приемлемые для переноса суммы могут быть перенесены в квалифицированный план, если это позволяет план. Однако это не включать суммы после уплаты налогов - такие суммы нельзя перенести из IRA в квалифицированный план. Квалифицированный план для традиционной IRA: все суммы, соответствующие критериям для пролонгации, могут быть перенесены на традиционную IRA. Это включает суммы после уплаты налогов. От квалифицированного плана к квалифицированному плану: все приемлемые для переноса суммы могут быть перенесены в другой квалифицированный план, если это позволяет план. Это включает суммы после уплаты налогов, если эти суммы переводятся как прямые ролловеры.
Суть
Помните, что это просто обзор правил, которые применяются к вашему балансу после уплаты налогов на вашем пенсионном счете. Тщательное понимание правил гарантирует, что вы включите правильную сумму в свой налогооблагаемый доход за год, когда вы получили распределение со своего пенсионного счета, и не будете платить налоги с сумм, которые не облагаются налогом.
Как всегда, обратитесь к специалисту по налогам за помощью, чтобы убедиться, что ваши активы после уплаты налогов правильно отражены в вашей налоговой декларации, и вы знаете, какие налоговые формы подавать каждый год.
