Формы W-8 являются формами налоговой службы (IRS), которые иностранные физические и юридические лица должны подать, чтобы подтвердить свою страну проживания для целей налогообложения и подтвердить, что они имеют право на более низкую ставку удержания налога. Хотя формы W-8 являются выпущенные IRS, они представляются только плательщикам или удерживающим агентам, а не IRS. Непредоставление формы может привести к удержанию по полной ставке 30%, которая применяется к иностранным организациям.
Есть пять форм W-8. Версия используемой формы определяется как тем, является ли заявитель физическим или юридическим лицом, так и характером дохода, полученного заявителем. Формы действуют в течение года, в котором они подписаны, и трех календарных лет после. Следовательно, W-8BEN, подписанный 1 сентября 2020 года, будет действовать до 31 декабря 2023 года.
Формы серии W-8 довольно сложны. Хотя им требуется базовая информация, такая как имя, страна происхождения и идентификационный номер налогоплательщика, они также запрашивают контакты, от которых податель получает отчетный доход. С профессионалами часто консультируются, чтобы помочь завершить их.
Ключевые вынос
• Формы W-8, как правило, подаются лицами или коммерческими организациями, которые получают доход в США, хотя одна форма в серии, форма W-8IMY, используется посредниками, которые получают удерживаемые платежи от имени иностранца или в качестве потока. через сущность.
• Есть пять форм W-8. Определение того, какой из них использовать, зависит от того, являетесь ли вы физическим или юридическим лицом, от типа дохода, который вы получаете, и от того, являетесь ли вы организацией, имеющей право на специальный налоговый режим.
• Все формы W-8 действительны в течение года, в котором они подписаны, и в течение трех полных календарных лет после этого.
Форма W-8BEN
Форма W-8BEN («Свидетельство о иностранном статусе бенефициарного владельца для удержания налогов и отчетности США») должна быть подана иностранными лицами, которые получают определенные виды доходов в Соединенных Штатах. Форма, иногда называемая «сертификатом иностранного статуса», устанавливает, что физическое лицо является одновременно иностранным лицом и бенефициарным владельцем рассматриваемого бизнеса.
Иностранные физические лица обычно облагаются налоговой ставкой 30% на конкретные виды доходов, которые они получают от плательщиков США, в том числе:
- ИнтересДивидендыАрендная платаРоялтиПремиумыАннуитетыКомпенсация за оказанные услуги
Форма также помогает вам потребовать снижения или освобождения от уплаты налогов в США, если вы проживаете в стране, с которой у Соединенных Штатов есть договор о подоходном налоге, а полученный вами доход регулируется этим договором.
Иностранные лица должны предоставить форму W-8BEN удерживающему агенту или плательщику, если они являются бенефициарным владельцем дохода, подлежащего удержанию налога. Вы должны отправить форму независимо от того, заявляете ли вы о снижении удержания.
Физические лица должны предоставить форму плательщику или удерживающему агенту до получения дохода или кредитов от них. Непредоставление формы W-8BEN может привести к выплате либо полной 30% -ной ставки, либо резервной ставки удержания согласно разделу 3406.
Форма W-8BEN используется иностранными лицами, которые получают некоммерческий доход в Соединенных Штатах, тогда как форма W-8BEN-E используется иностранными лицами, которые получают этот вид дохода.
Форма W-8BEN-E
Форма W-8BEN-E также называется «Свидетельство о иностранном статусе бенефициарного владельца для удержания налогов и отчетности США», но она подана иностранными лицами, а не физическими лицами.
Как и в случае с иностранными лицами, которые получают определенные виды доходов, деньги, полученные иностранными компаниями, обычно удерживаются плательщиком или удерживающим агентом в Соединенных Штатах по ставке 30%. Тем не менее, форма позволяет иностранному бизнесу требовать снижения налогов, если его страна проживания имеет налоговый договор с США.
Неамериканские компании должны предоставить форму W-8BEN-E для тех же источников дохода, которые потребуются от лица, подавшего форму W-8BEN. Иностранные компании, которые не предоставляют точную W-8BEN-E, когда это требуется, обычно должны платить полную налоговую ставку 30%.
Форма W-8ECI
Форма W-8ECI является «Свидетельством о требовании иностранного лица об освобождении от удержания дохода, эффективно связанного с ведением торговли или бизнеса в Соединенных Штатах». Оно подается иностранными лицами, которые занимаются торговлей или бизнесом в Соединенных Штатах. Штаты и получают доход из американских источников. Эти доходы обычно считаются «доходом с эффективной связью» (ECI), независимо от того, существует ли связь между доходом и торговлей или бизнесом, которые ведутся в Соединенных Штатах в конкретном году.
Важно отметить, что ECI не подлежит удержанию в размере 30%, который применяется к процентам, арендной плате и другим некоммерческим доходам. Вместо этого, после вычитания применимых вычетов, он облагается налогом по градуированной ставке, которую платят граждане США и иностранцы-резиденты. Если ваша работа подпадает под действие договора США, она будет облагаться налогом по более низкой ставке в соответствии с этим договором.
В большинстве случаев вы должны были заниматься торговлей или предпринимательской деятельностью в Соединенных Штатах в течение налогового года, чтобы иметь возможность классифицировать доход как ECI. Это имело бы место, например, если бы иностранный гражданин оказывал персональные услуги в Соединенных Штатах в течение года. Кроме того, деньги, сделанные иностранцем в результате инвестиций в партнерство, которое ведет торговлю или бизнес в США, также будут рассматриваться как ECI.
Тем не менее, иностранцы, чей единственный доход в США основан на торговле ценными бумагами или товарами через брокера из США, не считаются вовлеченными в торговлю или бизнес с США. Следовательно, они не будут подвергаться налоговому режиму ECI.
Форма W-8EXP
Форма W-8EXP («Свидетельство иностранного правительства или другой иностранной организации о удержании и отчетности по налогам в США») используется определенными получателями платежей для заявления о снижении или исключении из удержания налога. К ним относятся иностранные правительства, фонды и организации, освобожденные от налогов, а также правительства американских владений или иностранные центральные банки-эмитенты.
Чтобы получить сокращение или освобождение от удержания налогов, предприятие должно иметь право в соответствии с кодом IRS 115 (2), 501 (c), 892, 895 или 1443 (b). Если ни одно из этих исключений не применяется, организация должна подать W-8BEN или W-8ECI (если она получила «эффективно связанный доход»).
Как и в случае других форм W-8, форма W-8EXP должна быть отправлена плательщику или удерживающему агенту до того, как вам будет выплачен доход. Невыполнение этого требования может привести к удержанию налога по ставке 30%, резервной ставке удержания или ставке налога ECI.
Форма W-8IMY
Форма W-8IMY представляет собой «Сертификат иностранного посредника, иностранного транзитного юридического лица или некоторых филиалов США для удержания налогов и отчетности США». Цель этой формы заключается в подтверждении того, что физическое или юридическое лицо получало удерживаемые платежи от имени иностранец или как сквозной субъект. Форма предназначена для посредников и не должна использоваться бенефициарными владельцами в бизнесе.
Примеры лиц, которые должны подать W-8IMY, включают:
- Иностранные лица или иностранный филиал лица из США, которые удостоверяют, что они являются квалифицированным посредником (QI), который не действует от своего имени и предоставит заявление об удержании, требуемое в соответствии с главами 3 и 4 Кодекса IRS; филиалы, выступающие в роли посредников и желающие либо подтвердить свое обращение в качестве лица США в соответствии с налоговым законодательством, либо документально подтвердить получение платежей, в отношении которых они представят заявление об удержании; и сквозные организации, которые желают потребовать налоговые льготы в соответствии с договором или удостоверяют, что при необходимости они предоставят заявление об удержании.
Полный список лиц или организаций, необходимых для заполнения формы, приведен в Инструкции IRS для формы W-8IMY. Копии заявлений об удержании и другие документальные доказательства должны быть включены в форму при ее подаче.
