Что такое траст?
Траст - это фидуциарные отношения, в которых одна сторона, известная как доверитель, дает другой стороне, доверительному управляющему, право владеть правом собственности на имущество или активы в пользу третьей стороны, бенефициара. Трасты создаются для обеспечения правовой защиты активов доверителя, обеспечения распределения этих активов в соответствии с пожеланиями доверителя, а также для экономии времени, сокращения объема бумажной работы и, в некоторых случаях, предотвращения или уменьшения налогов на наследство или имущество. В финансах траст также может быть типом закрытого фонда, созданного в форме публичной компании с ограниченной ответственностью.
Доверять
Понимание доверия
Трасты создаются учредителями (физическое лицо вместе с его или ее адвокатом), которые решают, как передать часть или все свои активы попечителям. Эти попечители держат активы для бенефициаров траста. Правила траста зависят от условий, на которых он был построен. В некоторых областях пожилые бенефициары могут стать доверенными лицами. Например, в некоторых юрисдикциях лицо, предоставляющее право, может быть пожизненным бенефициаром и попечителем одновременно.
Доверие может быть использовано для определения того, как следует распоряжаться деньгами человека и распределять его, пока он жив или после его смерти. Доверие помогает избежать налогов и завещания. Он может защитить активы от кредиторов и может определять условия наследования для бенефициаров. Недостатки трастов в том, что они требуют времени и денег для создания, и их нелегко отозвать.
Доверие - это один из способов обеспечить бенефициара, который является несовершеннолетним или имеет умственную отсталость, которая может ухудшить его способность управлять финансами. Как только бенефициар считается способным управлять своими активами, он получает владение трастом.
Категории трастов
Хотя существует много различных типов трастов, каждый из них относится к одной или нескольким из следующих категорий:
Жизнь или Завет
Живой траст - также называемый трастом между активами - это письменный документ, в котором активы человека предоставляются в качестве траста для использования и выгоды человека в течение его жизни. Эти активы передаются его бенефициарам в момент смерти человека. Физическое лицо имеет правопреемника, который отвечает за передачу активов.
Завещательное доверие, также называемое доверием к воле, определяет, как активы человека обозначаются после его смерти.
Отзывный или Безотзывный
Отзывное доверие может быть изменено или прекращено доверителем в течение его жизни. Безвозвратное доверие, как следует из названия, это то, которое доверитель не может изменить после того, как оно установлено, или то, которое становится безвозвратным после его смерти.
Живые тресты могут быть отзывными или безотзывными. Заветные трасты могут быть только безотзывными. Безотзывное доверие обычно более желательно. Тот факт, что он не подлежит изменению, содержит активы, которые были окончательно перемещены из владения доверителя, - это то, что позволяет минимизировать налоги или избежать их вообще.
Финансируется или не финансируется
Доверительный фонд имеет активы, вложенные в него доверителем в течение его жизни. Необеспеченный траст состоит только из трастового соглашения без финансирования. Необеспеченные трасты могут финансироваться после смерти доверителя или оставаться без финансирования. Поскольку необеспеченный траст подвергает активы многим опасностям, траст предназначен для предотвращения, важно обеспечить надлежащее финансирование.
Общие цели для трестов
Трастовый фонд - это древний инструмент, фактически восходящий к феодальным временам, который иногда встречают с презрением из-за его связи с богатыми, живущими без дела (как в уничижительном «ребенке из целевого фонда»). Но трасты - это универсальные транспортные средства, которые могут защитить активы и направить их в правильные руки в настоящем и будущем, еще долго после смерти первоначального владельца активов.
Траст - это юридическое лицо, нанятое для владения собственностью, поэтому активы, как правило, безопаснее, чем с членом семьи. Даже родственник с благими намерениями может столкнуться с иском, разводом или другим несчастьем, подвергающим риску эти активы.
Хотя они, как представляется, ориентированы в первую очередь на состоятельных людей и семьи, поскольку их создание и обслуживание может быть дорогостоящим, средства более среднего класса также могут найти их полезными - например, для обеспечения ухода за физически или умственно неполноценными иждивенцами.
Некоторые люди используют трасты просто для конфиденциальности. В некоторых юрисдикциях условия завещания могут быть публичными. Те же условия завещания могут применяться через траст, и лица, которые не хотят, чтобы их публично опубликованные завещания, вместо этого выбирают трасты.
Трасты также могут быть использованы для планирования недвижимости. Как правило, активы умершего человека передаются супругу, а затем поровну делятся на выживших детей. Однако дети, не достигшие 18-летнего возраста, должны иметь попечителей. Попечители могут контролировать активы только до тех пор, пока дети не достигнут совершеннолетия.
Трасты также могут быть использованы для налогового планирования. В некоторых случаях налоговые последствия, связанные с использованием трастов, ниже по сравнению с другими альтернативами. Таким образом, использование трастов стало основным элементом налогового планирования для физических лиц и корпораций.
Активы в трасте выигрывают от увеличения базы, что может означать существенную экономию налогов для наследников, которые в конечном итоге наследуют траст. В отличие от активов, которые просто отданы в течение жизни владельца, как правило, имеют его или ее первоначальную стоимость.
Вот как работает расчет: акции, стоимость которых составляет 5 000 долларов при первоначальной покупке и 10 000 долларов, если их получает наследник трастового фонда, будет составлять 10 000 долларов. Если бы тот же бенефициар получил их в качестве подарка, когда первоначальный владелец был еще жив, их основание составило бы 5000 долларов. Позже, если акции были проданы за 12 000 долларов, лицо, унаследовавшее их от траста, должно было уплатить налог на прибыль в размере 2000 долларов, а кто-то, кому были переданы акции, должен был бы заплатить налог на прибыль в размере 7000 долларов. (Обратите внимание, что повышение в основе относится к наследуемым активам в целом, а не только к тем, которые включают траст.)
Наконец, человек может создать траст, чтобы претендовать на Medicaid и при этом сохранить хотя бы часть своего богатства.
Ключевые вынос
- Траст - это фидуциарные отношения, в которых доверитель предоставляет другой стороне, известной как доверительный управляющий, право владеть правом собственности на имущество или активы в пользу третьей стороны. Хотя они обычно связаны с неработающими богатыми, трасты очень разносторонние инструменты, которые могут использоваться для самых разных целей для достижения конкретных целей. Каждое доверие подразделяется на шесть широких категорий - живые или завещательные, финансируемые или не финансируемые, отзывные или безотзывные.
Типы целевых фондов
Ниже приведен список некоторых наиболее распространенных типов целевых фондов:
Траст кредитного укрытия: иногда называемый обходным трастом или семейным трастом, этот траст позволяет завещать сумму до (но не более) освобождения от уплаты налога на недвижимость. Остальная часть имущества переходит к супругу, не облагается налогом. Фонды, помещенные в траст кредитного убежища, навсегда свободны от налогов на недвижимость, даже если они растут
Доверие с пропущенным поколением: это доверие позволяет человеку переводить активы, не облагаемые налогом, бенефициарам, по крайней мере, на два поколения младше, как правило, их внукам.
Qualified Personal Residence Trust: это доверительное исключение дома человека (или дома для отдыха) из его имущества. Это может быть полезно, если свойства, вероятно, будут высоко цениться.
Страховой траст. Этот безотзывный траст защищает полис страхования жизни в трасте, тем самым удаляя его из облагаемого налогом имущества. В то время как человек больше не может брать взаймы под страховой полис или менять бенефициаров, вырученные средства могут быть использованы для оплаты имущественных расходов после смерти человека.
Доверительный доверительный фонд с условным участием: это доверие позволяет человеку направлять активы конкретным бенефициарам - их выжившим - в разное время. В типичном сценарии супруг будет получать пожизненный доход от траста, а дети будут получать то, что осталось после смерти супруга.
Отдельное доверительное управление: это доверие позволяет родителю установить доверительное управление с различными функциями для каждого бенефициара (например, ребенка).
Доверительный траст: это доверие защищает активы, которые человек вкладывает в траст, от требования кредиторов. Этот траст также позволяет управлять активами независимым доверенным лицом и запрещает бенефициару продавать свою долю в трасте.
Благотворительный фонд. Этот фонд выгоден конкретной благотворительной или некоммерческой организации. Как правило, благотворительный фонд создается в рамках плана по недвижимости и помогает снизить или избежать налогов на недвижимость и дарение. Благотворительный фонд остатка, финансируемый в течение жизни человека, распределяет доход для указанных бенефициаров (например, детей или супруга) на определенный период времени, а затем жертвует оставшиеся активы на благотворительность.
Траст для особых нужд. Этот траст предназначен для иждивенца, который получает государственные пособия, такие как пособия по инвалидности социального обеспечения. Создание траста позволяет инвалиду получать доход, не затрагивая и не утрачивая государственных платежей.
Слепой траст: это трастовое обеспечение позволяет доверенным лицам управлять активами траста без ведома бенефициаров. Это может быть полезно, если бенефициар должен избежать конфликта интересов.
Доверие Тоттен: также известное как учетная запись с оплатой по факту смерти, это доверие создается в течение срока службы доверителя, который также действует в качестве доверенного лица. Обычно используется для банковских счетов (физическое имущество не может быть помещено в него). Большим преимуществом является то, что активы в трасте избегают наследства после его смерти. Часто называемый «доверием бедняка», этот вариант не требует письменного документа и часто ничего не стоит для настройки. Это можно установить, просто указав в названии названия такой язык, как «In Trust For», «Payable» на смерть "или" как опекун ".
За исключением, пожалуй, траста Тоттен, трасты являются сложными транспортными средствами. Правильное создание траста обычно требует экспертной консультации от доверенного адвоката или трастовой компании, которая создает трастовые фонды в рамках широкого спектра услуг по управлению имуществом и активами.
