Что такое пробный баланс?
Пробный баланс - это бухгалтерская рабочая таблица, в которой баланс всех бухгалтерских книг составляется в одинаковые итоговые суммы столбцов дебетовых и кредитных счетов. Компания готовит пробный баланс периодически, обычно в конце каждого отчетного периода. Общая цель создания пробного баланса - обеспечить математическую правильность записей в бухгалтерской системе компании.
Пробный баланс
Как работает пробный баланс
Подготовка пробного баланса для компании служит для обнаружения любых математических ошибок, которые произошли в системе учета с двумя записями. Если общая сумма дебетов равна общей сумме кредитов, пробный баланс считается сбалансированным, и в бухгалтерских книгах не должно быть математических ошибок. Однако это не означает, что в системе бухгалтерского учета компании нет ошибок. Например, транзакции, классифицированные неправильно или просто отсутствующие в системе, могут все еще быть существенными ошибками учета, которые не будут обнаружены процедурой пробного баланса.
Ключевые вынос
- Пробный баланс представляет собой рабочий лист с двумя столбцами, один для дебетов и один для кредитов, который обеспечивает математически правильную бухгалтерию компании. К дебетам и кредитам относятся все бизнес-операции для компании за определенный период, включая сумму таких счетов, как активы, расходы, обязательства и доходы. Дебет и кредит при равном пробном балансе гарантируют отсутствие математических ошибок, но все еще могут быть ошибки или ошибки в учетных системах.
Требования к пробному балансу
Компании изначально регистрируют свои бизнес-операции на бухгалтерских счетах в Главной книге. В зависимости от видов бизнес-операций, которые произошли, счета в бухгалтерских книгах могли быть списаны или зачислены в течение определенного отчетного периода, прежде чем они будут использованы в листе пробного баланса. Кроме того, некоторые учетные записи могли использоваться для записи нескольких бизнес-транзакций. В результате конечный баланс каждого счета ГК, как показано в рабочей таблице пробного баланса, представляет собой сумму всех дебетов и кредитов, которые были зачислены на этот счет на основе всех связанных бизнес-операций.
Операции компании регистрируются в главной книге, а затем суммируются для включения в пробный баланс.
В конце отчетного периода счета активов, расходов или убытков должны иметь дебетовое сальдо, а счета обязательств, капитала, выручки или прибыли - кредитового баланса. Однако некоторые счета первого типа также могли быть зачислены, а некоторые счета второго типа также могли быть списаны в течение отчетного периода, когда связанные бизнес-операции уменьшают дебетовые и кредитовые остатки на их соответствующих счетах, что оказывает обратное влияние на эти счета. окончание дебетовых или кредитных балансов. На листе пробного баланса все дебетовые сальдо образуют левый столбец, а все кредитовые сальдо образуют правый столбец, а названия счетов располагаются слева от двух столбцов.
Особые соображения
В конце концов, счета в бухгалтерской книге и их остатки перечислены в рабочем листе пробного баланса в их стандартном формате, сложите все дебетовые остатки и остатки по кредитам отдельно, чтобы доказать равенство между общей суммой дебетов и общей суммой кредитов. Такое единообразие гарантирует, что нет неравных дебетов и кредитов, которые были неправильно введены в процессе записи двойной записи. Однако пробный баланс не может обнаружить ошибки бухгалтерского учета, которые не являются простыми математическими ошибками. Если на неправильные счета зачисляются равные дебеты и кредиты, транзакция не регистрируется или при одновременном дебетировании и кредите совершаются ошибки взаимозачета, пробный баланс все равно будет показывать идеальный баланс между общей суммой дебетов и кредитов.
