Налоговая льгота - это допустимый вычет или кредит в налоговой декларации, предназначенный для уменьшения бремени налогоплательщика при одновременной поддержке определенных видов коммерческой деятельности. Налоговая выгода позволяет некоторую корректировку в пользу налогового обязательства налогоплательщика.
Отказ от налоговой льготы
Налоговые льготы дают преимущество налогоплательщику, обычно принося пользу другому субъекту. Примером налоговой льготы является налоговый кредит на энергию; Налогоплательщики могут претендовать на определенные налоговые льготы для установки энергоэффективных систем в своих домах, что приносит пользу окружающей среде при одновременном снижении спроса на топливо. Нередко налоговые льготы могут быть доступны только в течение определенного периода времени или налогового года.
Налоговые льготы предоставляются в виде вычетов, кредитов и исключений, каждое из которых имеет различную структуру и по-разному влияет на обязательства по индивидуальному подоходному налогу.
Налоговые вычеты
Налоговый вычет уменьшает налогооблагаемый доход налогоплательщика. Если налогооблагаемый доход одного заявителя за налоговый год составляет 75 000 долларов США, и он попадает в категорию предельного налога в 25%, его общий счет предельного налога составит 25% x 75 000 долларов США = 18 750 долларов США. Однако, если он имеет право на налоговый вычет в размере 8000 долларов, он будет облагаться налогом на сумму 75000 - 8000 долларов США = налогооблагаемый доход 67 000 долларов США, а не 75 000 долларов США.
Налоговая льгота в форме вычета может быть заявлена как стандартное вычитание или детализированное вычитание, в зависимости от того, какой вид вычета снижает ответственность налогоплательщика больше всего. Стандартный налоговый вычет - это фиксированная сумма в долларах, которая уменьшает налогооблагаемый доход, и эта сумма зависит от статуса подачи налогового плательщика. В 2018 году налогоплательщик-одиночка может требовать стандартного вычета в размере 12 000 долларов, в то время как тот, кто женат, подающий совместную заявку, может требовать 24 000 долларов.
Детализированные вычеты - это расходы, разрешенные Службой внутренних доходов (IRS) для уменьшения налогооблагаемого дохода налогоплательщика. Детализированные вычеты позволяют физическому лицу перечислить квалифицированные расходы в своей налоговой декларации, сумма которой используется для снижения его скорректированного валового дохода (AGI). Физические лица будут выбирать детализированные вычеты, если сумма квалифицированных расходов превышает фиксированную сумму, предусмотренную стандартным вычетом. Например, если общая сумма расходов по каждому налогоплательщику составляет 12 900 долларов, он, скорее всего, предпочтет классифицировать, а не применять стандартный вычет к своему AGI. С другой стороны, если квалифицированные расходы того же заявителя составят 8000 долларов, он, скорее всего, выберет стандартный вычет в 12000 долларов.
Налоговый кредит
Кредит - это налоговая льгота, которая обеспечивает большую экономию по сравнению с налоговым вычетом, поскольку она напрямую снижает сумму векселя налогоплательщика до доллара, а не просто уменьшает сумму дохода, подлежащего налогообложению. Другими словами, налоговая льгота применяется к сумме налога, причитающейся налогоплательщику после того, как все вычеты сделаны из его или ее налогооблагаемого дохода. Если физическое лицо должно государству 3000 долларов США и имеет право на налоговый кредит в размере 1100 долларов США, ему нужно будет заплатить только 1900 долларов США после получения кредита.
Налоговый кредит может быть либо возвратным, либо невозмещаемым. Возвратный налоговый кредит обычно приводит к проверке возврата, если налоговый кредит превышает налоговый счет физического лица. Налогоплательщик, который применяет налоговый кредит в размере 3400 долларов США к своему налоговому счету в размере 3000 долларов США, должен уменьшить свой счет до нуля, а оставшаяся часть кредита, то есть 400 долларов США, будет ему возвращена. С другой стороны, невозмещаемый налоговый кредит не приводит к возврату налогоплательщику, так как он только уменьшит сумму налога, причитающуюся до нуля. Следуя приведенному выше примеру, если налоговый кредит в размере 3400 долларов США не подлежал возврату, физическое лицо ничего не должно правительству, но также утратит сумму в размере 400 долларов, оставшуюся после применения кредита.
Налоговое исключение
Налоговые исключения классифицируют определенные виды доходов как не облагаемые налогом и уменьшают сумму, которую налоговая декларация сообщает как их общий или валовой доход. Доход, который был исключен для целей налогообложения, не отображается в налоговой декларации налогоплательщика и, если он это делает, скорее всего, будет отражен в другом разделе декларации. В то время как некоторые виды дохода исключаются, поскольку их трудно измерить, другие виды дохода исключаются, чтобы побудить налогоплательщиков участвовать в определенной деятельности. Например, работники, которые получают медицинскую страховку на основе работы (или «оплачиваемую работодателем»), получают налоговую льготу, учитывая, что они не платят налоги со стоимости этих полисов, и работодатели могут вычесть эти затраты как коммерческие расходы.
