Понимание категорий дивидендов является ключом к принятию обоснованного решения о том, реинвестировать или выводить средства для налоговых целей. Денежные дивиденды, как правило, делятся на две широкие налоговые категории: квалифицированные дивиденды и обычные дивиденды. Обычные дивиденды облагаются налогом как обычный доход.
Многие критики осуждают эту систему как «двойное налогообложение», так как корпоративные прибыли облагаются налогом, когда они заработаны, и снова облагаются налогом, когда распределяются как доходы.
Ключевые вынос
- Инвесторы, получающие денежные дивиденды, часто облагаются налогом на этот доход. Ставка налога на квалифицированный доход от дивидендов ниже, чем на обычный доход, но некоторые дивиденды не квалифицированы и облагаются налогом как обычный доход. Реинвестированные дивиденды рассматриваются так, как если бы вы фактически получали денежные средства и облагаются налогом соответственно.
Налоги на квалифицированные дивиденды
Квалифицированные дивиденды, которые должны соответствовать определенным требованиям, вместо этого облагаются более низкими ставками налога на прирост капитала. Прирост капитала - это увеличение стоимости основного актива, такого как недвижимость или инвестиции, выше суммы, уплаченной за актив.
Существует разница между реализованным и нереализованным приростом капитала. Прибыль не реализуется, пока акция или другой актив не будут проданы. Налог, как правило, не уплачивается до тех пор, пока прибыль не будет реализована. Однако есть исключения из этого правила.
Сумма налога, выплачиваемая на квалифицированные дивиденды, зависит от дохода получателя. Для тех, кто находится в диапазоне доходов от 10 до 20%, с 2015 года налог на квалифицированные дивиденды не причитается. Это применимо только в том случае, если доход от дивидендов не выводит получателя из этой налоговой категории. Налоговая ставка для среднего дохода составляет 15%. Для тех, кто в налоговой группе 39, 6%, ставка налогообложения для квалифицированных дивидендов составляет 20%.
Налоги на Обыкновенные (неквалифицированные) дивиденды
Служба внутренних доходов (IRS) определяет ряд дивидендов, которые не квалифицированы; эти дивиденды облагаются налогом как обычный доход определенной формы. Обычный доход также включает доход, полученный от заработной платы, заработной платы, комиссионных и процентного дохода от облигаций. Обычный доход может быть компенсирован стандартными вычетами, тогда как доход от прироста капитала может быть компенсирован только за счет потерь капитала.
Распределение прироста капитала не квалифицированные дивиденды. Любые дивиденды, выплачиваемые по депозитам в кредитных союзах и некоторых других финансовых учреждениях, не подлежат квалификации. Любые дивиденды от некоммерческой корпорации или другой не облагаемой налогом организации не являются квалифицированными. Дивиденды, выплачиваемые корпорацией по ценным бумагам, которые работник держит в плане владения акциями работника, поддерживаемом корпорацией, определяются как неквалифицированные. Дивиденды по акциям, если владелец обязан осуществлять соответствующие платежи, не квалифицируются. Дивиденды от иностранных корпораций, как правило, не квалифицируются.
Налоги на реинвестирование дивидендов
Реинвестирование дивидендов - это процесс автоматического использования денежных дивидендов для приобретения дополнительных акций той же компании. Если вы решите реинвестировать свои дивиденды, вам все равно придется платить налоги, как если бы вы действительно получили наличные. Некоторые компании изменяют свои планы реинвестирования дивидендов (DRIP), позволяя акционерам приобретать дополнительные акции по ценам ниже рыночных; в этих случаях разница между реинвестированными денежными средствами и справедливой рыночной стоимостью (FMV) акций облагается налогом как обычный дивидендный доход.
Некоторые компании выплачивают дивиденды своим акционерам не в форме денежных средств, а в форме дополнительных акций компании. Дивиденды по акциям, как правило, не облагаются налогом, пока акции не проданы. Это исключение утрачивается, если компания позволяет инвестору выбирать между акциями или денежными дивидендами, и в этом случае инвестор облагается налогом, даже если он выбирает дивиденды по акциям.
Существует также менее распространенный тип безналогового дивидендного счета, который компании могут создать для своих акционеров, известный как счет дивидендов на капитал (CDA). С этим счетом дивиденды капитала прибывают из оплаченного капитала, а не нераспределенной прибыли.
Правила налогообложения дивидендов кратко обсуждаются в теме 404 Службы внутренних доходов (IRS), хотя в публикации 550 определяются квалифицированные дивиденды, а в теме 730 обсуждаются дивиденды на капитал.
