Что такое прозрачный траст?
Прозрачный траст - это средство, с помощью которого отдельные лица могут передавать пенсионные активы со своих индивидуальных пенсионных счетов (IRA) через траст своим избранным бенефициарам. Прозрачные доверительные отношения позволяют владельцам IRA выбирать, кто будет бенефициарами аккаунта после его смерти. Но очень специфические ограничения и логистические требования окружают эти транспортные средства.
Ключевые вынос
- Прозрачное доверие позволяет отдельным лицам передавать пенсионные активы, созданные на их индивидуальных пенсионных счетах (IRA), бенефициарам по их выбору через траст. Среди жесткого набора требований, которые должны быть соблюдены, чтобы сквозное доверие вступило в силу, учетная запись должна быть действительной и законной в соответствии с законодательством штата, траст должен быть безотзывным после смерти владельца плана, и все бенефициары должны быть легко идентифицируемыми, подходящими и именуемыми. Может быть несколько бенефициаров прозрачного траста, где требуется минимальные распределения (RMD) определяются индивидуальной продолжительностью жизни каждого получателя.
Понимание прозрачных трастов
Чтобы установить траст в качестве назначенного бенефициара пенсионного счета, необходимо выполнить несколько требований, включая следующие мандаты:
- Траст должен считаться действительным и законным в соответствии с законодательством штата, что, как правило, означает, что создание трастового документа должно быть засвидетельствовано и нотариально заверено. Траст должен быть безотзывным после смерти владельца плана, что означает, что перечисленные бенефициары могут быть изменены до такой степени, что где владелец IRA скончался, но не после. Все бенефициары должны быть легко идентифицируемы, иметь право и иметь юридическое имя. Документы сквозного траста должны быть предоставлены хранителю IRA к 31 октября года, следующего за владельцем IRA. смерть. Правила, регулирующие траст и его отношение к распределению IRA, являются частью 26 Кодекса федеральных правил, раздел 1.401 (a) (9).
Требуемые минимальные распределения (RMD)
Хотя владелец IRA сохраняет законное право называть, кого бы он ни желал стать бенефициаром своего IRA, из-за того, что Конгресс не желает, чтобы эти счета - и другие подобные пенсионные счета - имели возможность продолжать работу как минимум Спустя десять лет после того, как первоначальный владелец IRA скончался, бенефициары обязаны получить необходимые минимальные распределения (RMD). Цель этого правила состоит в том, чтобы гарантировать, что счета будут ликвидированы с течением времени, чтобы они не жили вечно.
Для расчета RMD прозрачные трасты полагаются на ожидаемую продолжительность жизни бенефициара. Таким образом, прозрачные доверительные отношения предоставляют уникальное преимущество, заключающееся в том, что при наличии нескольких бенефициаров они могут разделить IRA на отдельно унаследованные IRA, а не на всех бенефициаров, которым приходится использовать срок жизни самого старого получателя для расчетов (RMD). Проще говоря: прозрачные трасты не сковывают бенефициаров с грубым, универсальным графиком распределения.
Другие типы доверия
Прозрачные тресты - не единственная игра в городе. Другим типом общего доверия является семейное доверие или доверительные отношения между доверителем и попечителем, которые приносят пользу выжившему супругу и любым наследникам супружеской пары.
Неживые объекты, такие как благотворительные организации, не могут быть названы в качестве бенефициаров прозрачных трастов, поскольку они не имеют ожидаемой продолжительности жизни, которая необходима для расчета обязательных минимальных распределений (RMD).
Также называемое доверительным фондом, семейное доверие вступает в силу после смерти первого супруга. Активы переводятся в траст после смерти, а доход, который эти активы генерируют воронкой для выжившего супруга. Когда второй супруг умирает, доверие переходит к назначенным наследникам.
