Что такое налог с продаж?
Налог с продаж - это налог на потребление, налагаемый правительством на продажу товаров и услуг. Обычный налог с продаж взимается в торговой точке, взимается розничным продавцом и передается правительству. Бизнес несет ответственность за уплату налогов с продаж в данной юрисдикции, если у него там есть связь, которая может представлять собой обычное местоположение, сотрудника, филиала или другое присутствие, в зависимости от законодательства этой юрисдикции.
Разрушение налога с продаж
Обычные или розничные налоги с продаж взимаются только с конечного пользователя товара или услуги. Поскольку большинство товаров в современной экономике проходит через несколько этапов производства, которые часто обрабатываются различными предприятиями, необходимо значительное количество документации, чтобы доказать, кто в конечном итоге несет ответственность за налог с продаж. Например, например, овцевод продает шерсть компании, которая производит пряжу. Чтобы не платить налог с продаж, производитель пряжи должен получить от правительства сертификат перепродажи, в котором говорится, что он не является конечным пользователем. Затем производитель пряжи продает свою продукцию производителю одежды, который также должен получить сертификат перепродажи. Наконец, производитель одежды продает нечеткие носки в розничный магазин, который будет взимать налог с продаж клиента вместе с ценой указанных носков.
Разные юрисдикции взимают разные налоги с продаж, которые часто совпадают, например, когда штаты, округа и муниципалитеты взимают свои собственные налоги с продаж. Налоги с продаж тесно связаны с налогами на использование, которые применяются к резидентам, которые приобрели товары за пределами их юрисдикции. Как правило, они устанавливаются по той же ставке, что и налоги с продаж, но их трудно применять, то есть на практике они применяются только к крупным закупкам материальных товаров. Примером может служить житель Джорджии, который покупает автомобиль во Флориде; она должна будет заплатить местный налог с продаж, как если бы она купила его дома.
нексус
Должен ли бизнес платить налоги с продаж конкретному правительству, зависит от того, как правительство определяет связь. Связь обычно определяется как физическое присутствие, но это «присутствие» не ограничивается наличием офиса или склада; наличие сотрудника в штате может составлять связь, как и наличие филиала, такого как партнерский веб-сайт, который направляет трафик на страницу вашего бизнеса в обмен на долю прибыли. Этот сценарий является примером напряженности между электронной коммерцией и налогами с продаж. Например, Нью-Йорк принял «законы Amazon», требующие от интернет-магазинов, таких как Amazon.com Inc. (AMZN), платить налоги с продаж, несмотря на отсутствие физического присутствия в штате.
Акцизы
Как правило, налоги с продаж принимают процент от цены проданных товаров. Например, штат может иметь налог с продаж 4%, округ 2% и город 1, 5%, так что жители этого города платят 7, 5%. Однако часто некоторые предметы освобождаются от уплаты, например, продукты питания, или освобождаются ниже определенного порога, например, при покупке одежды на сумму менее 200 долларов США. В то же время некоторые продукты облагаются специальными налогами, известными как акцизы. «Греховные налоги» представляют собой форму акцизного налога, например, местный акцизный налог в размере 1, 50 долл. США, взимаемый штатом Нью-Йорк за пачку 20 сигарет, сверх акциза штата в размере 4, 35 долл. США за пачку 20 сигарет.
Налог на добавленную стоимость
США являются одной из немногих развитых стран, где все еще используются обычные налоги с продаж (обратите внимание, что, за некоторыми исключениями, не федеральное правительство взимает налоги с продаж, а штаты). В большинстве развитых стран были приняты схемы налога на добавленную стоимость (НДС). Они взимают процент с добавленной стоимости на каждом уровне производства товара. В приведенном выше примере с нечетким носком производитель пряжи будет платить процент от разницы между тем, что они платят за пряжу, и тем, что они платят за шерсть; Точно так же производитель одежды заплатил бы тот же процент от разницы между тем, что они платят за носки, и тем, что они платят за пряжу. Поставить по-другому; это налог на валовую прибыль компании, а не только на конечного пользователя.
Основная цель включения НДС состоит в том, чтобы отменить налог на налог (т.е. двойное налогообложение), который распространяется от уровня производства к уровню потребления. Например, производитель, который производит ноутбуки, получает сырье, скажем, за 10 долларов, что включает 10% налог. Это означает, что он платит 1 доллар в виде налога на материалы стоимостью 9 долларов. В процессе изготовления тетради он добавляет стоимость к оригинальным материалам в 5 долларов, что составляет 10 долларов + 5 долларов = 15 долларов. 10% налог на готовый товар составит 1, 5 доллара. В системе НДС этот дополнительный налог может применяться к предыдущему налогу, который он заплатил, чтобы довести его эффективную ставку налога до 1, 50 долл. США - 1, 00 долл. США = 0, 50 долл. США.
Оптовик покупает ноутбук за 15 долларов и продает его продавцу по цене наценки в 2, 50 доллара за 17, 50 долларов. 10-процентный налог на общую стоимость товара составит 1, 75 доллара США, который он может применить к налогу на первоначальную себестоимость от производителя, т.е. 15 долларов США. Таким образом, эффективная налоговая ставка оптовика составит 1, 75-1, 50 долл. США = 0, 25 долл. США. Если маржа ритейлера составляет 1, 50 доллара, его эффективная налоговая ставка будет (10% x 19 долларов) - 1, 75 доллара = 0, 15 доллара. Общий налог, который распространяется от производителя к розничному продавцу, составит 1 долл. США + 0, 50 долл. США + 0, 25 долл. США + 0, 15 долл. США = 1, 90 долл. США.
Система США без НДС подразумевает, что налог взимается со стоимости товаров и маржи на каждом этапе производственного процесса. Это приведет к увеличению общей суммы уплаченных налогов, которая переносится на конечного потребителя в виде более высоких затрат на товары и услуги.
