Правила риска - это налоговые законы, ограничивающие размер убытков, на которые может претендовать инвестор (например, партнер с ограниченной ответственностью). Может быть вычтена только сумма, фактически подверженная риску
Нарушение правил риска
Убытки, понесенные в результате инвестиций в бизнес, могут быть вычтены для уменьшения налогового обязательства предприятия. Чтобы вычесть убытки, налоговый кодекс предусматривает, что инвестор должен иметь риск в инвестициях. Инвестор, у которого нет никакого риска или ограниченного риска в бизнесе, ограничен в том, сколько вычетов он может требовать по его возвращению. Например, предположим, что человек инвестирует 15 000 долларов в бизнес, который развивается в дыме через пару лет. Его риск в инвестициях, 15 000 долларов, может быть признан как убыток в его налоговой декларации. Если физическое лицо попадает в категорию 24% обычного подоходного налога на федеральном уровне и 6% на уровне штата, то он может уменьшить свои налоговые обязательства на (24% + 6%) x 15 000 долл. США = 4500 долл. США.
Чтобы убедиться, что убытки, заявленные в декларациях, действительны, были созданы правила риска и добавлены в раздел 465 Налогового кодекса (IRC). Правила риска - это особые правила, которые не позволяют инвесторам списывать сумму, превышающую сумму, которую они инвестировали в бизнес, как правило, сквозную организацию. Компании, структурированные в качестве потоков, включают в себя корпорации S, партнерства, компании с ограниченной ответственностью, трасты и компании. Правила риска ограничивают любые вычеты суммой денег, которой налогоплательщик подвергался риску в конце налогового года в любой деятельности, для которой налогоплательщик не был существенным участником.
Налогоплательщик может вычесть суммы только до ограничений по риску в любом налоговом году. Любая неиспользованная часть убытков может быть перенесена до тех пор, пока налогоплательщик не получит достаточно положительного дохода от риска, чтобы разрешить вычет. Например, предположим, что инвестор инвестирует 15 000 долларов в компании с ограниченной ответственностью или подразделения LP. Инвестор делит прибыль или убытки бизнеса пропорционально с другими партнерами и владельцами, что характерно для инвестиций в сквозные предприятия. Давайте предположим, что бизнес идет в гору, а доля инвестора в понесенных убытках составляет 19 000 долларов. Поскольку он может вычесть свои первоначальные инвестиции только в первый год, у него будет избыточный убыток, который будет приостановлен и перенесен. Его чрезмерная потеря - это его доля в убытке товарищества с ограниченной ответственностью за вычетом первоначальных инвестиций, то есть 4000 долларов. Если он вложит больше денег в инвестиции в следующем году, скажем, в 10 000 долларов, его предел риска составит 6 000 долларов, потому что приостановленный убыток вычитается из дополнительных инвестиций.
