Содержание
- Определение ESPP
- Квалифицированные и неквалифицированные планы
- Ключевые даты и условия
- Процесс регистрации и механика
- Потенциальная прибыль
- приемлемость
- Налоговый режим
- Другие преимущества ESPP
- Суть
Определение плана закупок сотрудников - ESPP
ESPP позволяют работникам покупать акции своих работодателей простым и удобным способом, используя вычеты из заработной платы после уплаты налогов. Это, пожалуй, самая простая форма плана покупки акций, используемая сегодня.
Помимо заработной платы, одним из распространенных методов компенсации работникам в современной корпоративной среде является покупка акций компании. План закупок акций сотрудников (ESPP) предлагает очень простой метод, позволяющий сотрудникам с течением времени участвовать в общей прибыльности работодателя.
План закупок сотрудников
Квалифицированные и неквалифицированные планы
ESPP можно разделить на две категории: квалифицированные и неквалифицированные. Квалифицированные ESPPs являются наиболее распространенным типом плана и напоминают их квалифицированных двоюродных братьев на арене пенсионного плана в том, что они должны придерживаться предписанных критериев приемлемости согласно IRS. Квалифицированные планы должны быть утверждены путем голосования акционеров, прежде чем они могут быть реализованы, и все участники плана имеют равные права в плане. Период их размещения не может превышать 27 месяцев, а скидка с цены акции не может превышать 15%.
Неквалифицированные планы намного проще и не подпадают под действие правил, относящихся к квалифицированным планам, но в этих планах нет никаких налоговых преимуществ. Поэтому остальные разделы этой статьи относятся исключительно к квалифицированным планам.
Ключевые даты и условия
Сотрудники, которые решили участвовать в ESPP своей компании, могут сделать это только после начала периода предложения. Этот период всегда начинается с даты размещения, которая соответствует дате предоставления для опционных планов акций. Затем для участников начисляются вычеты из заработной платы до даты покупки (дня, когда фактически приобретаются акции компании). Периоды предложения могут быть последовательными или перекрывающимися; у тех в последней категории часто будут различные цены покупки из-за их смещенных дат покупки.
Большинство периодов предложения имеют несколько дат покупки, которые наступают в конце нескольких периодов покупки, например, план с трехлетним периодом предложения, который состоит из четырех периодов покупки, которые заканчиваются четырьмя датами покупки. Следовательно, если период предложения должен начаться 1 января, то первый период покупки будет длиться шесть месяцев и заканчивается 1 июля, а второй период покупки закончится 31 декабря, при этом эта схема будет продолжаться в течение следующих двух лет.
Процесс регистрации и план механики
Сотрудники должны подать заявку на участие в плане на следующую доступную дату предложения. В заявлении они будут указывать сумму, которую они желают внести в план (которая обычно ограничивается примерно 10% от их оплаты на дом). Взносы также ограничены 25 000 долларов США за календарный год IRS, независимо от каких-либо ограничений, наложенных работодателем. После каждого периода оплаты отсрочки для сотрудников размещаются на отдельных счетах до даты покупки. Затем акции хранятся на отдельных счетах для каждого сотрудника агентом по передаче или брокерской фирмой, пока они не продадут свои акции и не соберут выручку.
Потенциальная прибыль
Многие ESPP позволяют своим сотрудникам приобретать свои акции со скидкой от 10 до 15% от их рыночной стоимости, что дает им мгновенный прирост капитала при продаже. Кроме того, во многих планах также имеется положение «оглядываться назад», которое позволяет плану использовать цену акций закрывающей компании либо на дату предложения, либо на дату покупки, в зависимости от того, что ниже. Это может оказать огромное влияние на количество выигрыша, которое осознают участники. Работодатели могут устанавливать свои собственные правила, позволяющие сотрудникам снимать средства с плана между датами покупки или изменять уровни взносов.
приемлемость
Квалифицированные ESPP запрещают любому участнику, владеющему более 5% акций компании, участвовать в плане, и плану также разрешено запрещать участие определенных категорий сотрудников, например, тех, кто работал в компании на менее одного года Все остальные сотрудники должны быть безоговорочно допущены к участию в плане.
Налоговый режим
Правила, регулирующие налогообложение доходов от ESPP, могут быть довольно сложными в некоторых случаях, и здесь рассматривается только их упрощенная версия. В целом, налоговый режим продажи акций ESPP определяется четырьмя факторами:
- Период времени, в течение которого держится акция, цена, по которой акция фактически приобретена, с учетом скидки. Цена закрытия акции на дату размещения. Цена закрытия акции на дату покупки.
ESPP используют периоды владения, которые очень похожи на периоды других опционных планов акций. Для квалифицированных ESPP акции, которые не продаются, по крайней мере, через год после даты покупки и через два года после даты размещения, получат благоприятный налоговый режим. Продажи акций, которые соответствуют этим критериям, известны как квалифицирующие диспозиции, в то время как те, которые не соответствуют этим критериям, помечены как дисквалифицирующие диспозиции.
Отборочные диспозиции
Участники, которые отвечают требованиям владения для квалификационных распоряжений, будут реализовывать два типа налогооблагаемого дохода (или убытков), но ни один из них не сообщается до года продажи. Сумма скидки, выделенная в плане (например, 15%), отражается как обычный доход. Остальная часть классифицируется как долгосрочный прирост капитала.
Дисквалифицирующие решения
Этот тип распоряжения учитывает гораздо больше выручки от продажи как обычный доход. Продавец должен посчитать разницу между ценой закрытия акции на дату покупки и дисконтированной ценой покупки как обычный доход. Это чрезвычайно краткое суммирование налоговых правил, относящихся к ESPP. Механизм того, как эти работы могут быть довольно техническими, во многих случаях, и участники должны без колебаний обратиться к специалисту по налогам за советом по этой теме.
Другие преимущества ESPP
Как и все другие типы планов владения акциями сотрудников, ESPP могут помочь мотивировать сотрудников и предоставить сотрудникам дополнительные средства компенсации, которые не полностью выходят из собственного кармана компании. ESPP также относительно просты в администрировании и обслуживании и могут заставить сотрудников привыкать регулярно экономить деньги, тем более что все взносы в эти планы освобождены от налога на социальное обеспечение и медицинскую страховку. Они также позволяют сотрудникам продавать акции до выхода на пенсию, что может помешать их портфелям сильно утяжелить акции компании.
Суть
Работодатели, которые ищут относительно простой способ заставить своих сотрудников покупать акции компании, должны внимательно изучить ESPP. Эти планы предлагают простоту и ликвидность с минимальными административными затратами. Для получения дополнительной информации об этих планах обратитесь к своему налоговому или финансовому консультанту или своему представителю отдела кадров.
