Что такое страховой траст?
Страховой траст - это безотзывный траст, основанный на полисе страхования жизни, который позволяет лицу, предоставляющему полис, освобождать актив от его или ее налогооблагаемого имущества.
Как только полис страхования жизни помещен в траст, застрахованному лицу больше не принадлежит полис, который будет управляться доверенным лицом от имени бенефициаров полиса, когда застрахованное лицо умирает.
Как работает страховой трест
Траст по страхованию жизни, или безотзывный траст по страхованию жизни (ILIT), часто используется для отчисления денежных поступлений, которые могут быть использованы для уплаты налогов на имущество, поскольку полис страхования жизни должен быть освобожден от облагаемого налогом имущества наследника.
Ключевые вынос
- Страховой траст может предложить некоторый контроль над тем, как ваши активы из страховых полисов используются после вашей смерти. Страховой траст может использоваться как часть более крупного плана по имуществу для вашей семьи. Для состоятельных людей страховой траст может защитить от бенефициаров, имеющих уплатить налог на недвижимость.
Одним из преимуществ страхового траста является то, что полис страхования жизни должен быть передан в траст не позднее, чем за три года до смерти застрахованного. Чтобы обойти это правило, новая политика может быть принята супругом в качестве владельца, а затем помещена в траст.
Как безотзывный траст, изменения могут быть сделаны только бенефициарами; владелец передает все управление доверенному лицу.
В Соединенных Штатах, правильное владение страхованием жизни важно, если страховые поступления должны избежать федерального налогообложения имущества. Если полис принадлежит застрахованному, доходы будут облагаться налогом на имущество. (Это предполагает, что совокупная стоимость имущества плюс страхование жизни достаточно велика, чтобы облагаться налогом на имущество.) Чтобы избежать налогообложения имущества, некоторые страхователи называют ребенка, супруга или другого бенефициара владельцем полиса.
Особые соображения
У такого рода механизмов есть недостатки, как упомянуто выше. Например, это может не соответствовать пожеланиям застрахованного лица или наилучшим интересам выгодоприобретателя, который может быть несовершеннолетним или не иметь достаточных финансовых знаний и не может разумно инвестировать полученные средства.
Поступления от страхования будут включены в налогооблагаемое имущество бенефициара при его или ее последующей смерти. Если вырученные средства используются для уплаты налогов на имущество застрахованного лица, на первый взгляд может показаться, что вырученные средства нельзя будет обложить налогом при последующей смерти бенефициара. Однако использование страховых поступлений для уплаты налогов на имущество застрахованного эффективно увеличивает имущество бенефициара, поскольку бенефициару не придется продавать унаследованные активы для уплаты таких налогов. Если размер облагаемого налогом имущества ниже максимального показателя исключения, как правило, нет необходимости создавать страховой траст; в этом случае страхование жизни будет включено в облагаемое налогом имущество наследника.
