Сторонники снижения налогов утверждают, что снижение налогов улучшает экономику за счет увеличения расходов. Те, кто выступает против них, говорят, что снижение налогов только помогает богатым, потому что это может привести к сокращению государственных услуг, на которые полагаются люди с низким доходом. Другими словами, у этой шкалы экономического равновесия есть две разные стороны.
Налоговая система
Федеральная налоговая система опирается на ряд различных видов налогов для получения доходов. Крупнейшими источниками средств являются индивидуальный подоходный налог и налог на заработную плату. Примерно 86% налоговых поступлений генерируется за счет этих налогов. Подоходный налог с населения взимается с доходов, процентов, дивидендов и прироста капитала, при этом более высокие работники обычно платят более высокие налоговые ставки. Налог на заработную плату - это налог, взимаемый с фиксированной процентной ставкой окладов и заработной платы, до определенного предела, и уплачивается в равной степени как работодателем, так и работником.
Налоги на заработную плату стали важным источником доходов для федерального правительства и росли быстрее, чем подоходные налоги, так как правительство подняло ставки и лимиты доходов. Широко известный как налог FICA (Федеральный закон о страховых взносах), налог на фонд заработной платы используется для выплаты пособий по социальному обеспечению, Medicare и пособий по безработице.
Корпоративные налоги составляют 6% от общих налогов, в то время как акцизы и другие налоги составляют 8%. Акцизы являются формой федерального налога с продаж, взимаемого с различных товаров, таких как бензин и табак.
Центр налоговой политики
Перенос налогового бремени
Федеральное правительство использует налоговую политику для получения доходов и возлагает бремя там, где оно считает, что оно будет иметь наименьший эффект. Однако «теория липучки» о налогообложении (вера в то, что бремя налога остается на том месте, где правительство устанавливает налог), часто оказывается неверной.
Вместо этого происходит смена налогов. Изменяющееся налоговое бремя описывает ситуацию, когда экономическая реакция на налог приводит к изменению цен и объема производства в экономике, в результате чего часть бремени переходит на других. Пример такого сдвига имел место, когда в 1991 году правительство установило налог с продаж на предметы роскоши, предполагая, что богатые могут позволить себе платить налог и не будут менять свои привычки в расходах.
К сожалению, спрос на некоторые предметы роскоши (высокоэластичные товары или услуги) упал, и пострадали такие отрасли, как производство личных самолетов и производство лодок, что привело к увольнениям в некоторых секторах.
Если налог будет взиматься с не чувствительных к цене товаров или услуг, таких как сигареты, это не приведет к большим изменениям, таким как остановка производства и безработица. Исследования показали, что повышение цен на сигареты на 10% снижает спрос только на 4%. Налог, взимаемый с предметов роскоши в 1991 году, также составлял 10%, но налоговые поступления упали на 97 миллионов долларов США, что не соответствовало прогнозам, а продажи яхт в розничной торговле снизились на 77%. В любом случае, при определении налоговой политики всегда следует учитывать смещение налогов.
Валовой национальный продукт
Валовой национальный продукт (ВНП), мера благосостояния страны, также напрямую зависит от федеральных налогов. Простой способ понять, как налоги влияют на объем производства, - это посмотреть на уравнение совокупного спроса:
- ВНП = C + I + G + NX
Где:
- C = потребительские расходы отдельных лицI = инвестиционные расходы (бизнес-расходы на оборудование и т. Д.) G = государственные закупкиNX = чистый экспорт
Потребительские расходы обычно составляют две трети ВНП. Как и следовало ожидать, снижение налогов увеличивает располагаемый доход, позволяя потребителю тратить дополнительные суммы, увеличивая тем самым ВНП.
Таким образом, снижение налогов выталкивает кривую совокупного спроса, поскольку потребители требуют больше товаров и услуг с их более высокими располагаемыми доходами. Снижение налогов на стороне предложения направлено на стимулирование формирования капитала. В случае успеха сокращения сократят как совокупный спрос, так и совокупное предложение, поскольку уровень цен на поставку товаров будет снижен, что часто приводит к увеличению спроса на эти товары.
Снижение налогов и экономика
Распространено мнение, что снижение предельных налоговых ставок будет стимулировать экономический рост. Идея состоит в том, что более низкие налоговые ставки дадут людям больше дохода после уплаты налогов, который можно было бы использовать для покупки большего количества товаров и услуг. Это аргумент со стороны спроса в поддержку снижения налогов в качестве стимулирующего фискального стимула. Кроме того, снижение налоговых ставок может стимулировать сбережения и инвестиции, что увеличит производственный потенциал экономики.
Однако исследования показали, что это не обязательно так. Данные, собранные Бюро статистики труда за 25 лет, показывают, что работники с высокими доходами тратят гораздо меньше на каждый сэкономленный налог, чем работники с низкими доходами. Кроме того, 65-летнее исследование, проведенное Исследовательской службой Конгресса, показало, что экономический рост не коррелировал с изменениями в максимальной предельной ставке налога и прироста капитала.
Другими словами, экономический рост в значительной степени не зависит от того, сколько налогов платят богатые. Рост, скорее всего, подстегнет, если получатели более низких доходов получат снижение налогов.
Налоговый капитал?
Из-за идеала справедливости сокращение налогов никогда не было простой задачей. Два разных понятия - это горизонтальное и вертикальное. Горизонтальная справедливость - идея, что все люди должны облагаться налогом одинаково. Примером горизонтальной справедливости является налог с продаж, где уплаченная сумма представляет собой процент от покупаемого товара. Ставка налога остается неизменной, тратите ли вы 1 доллар или 10 000 долларов. Налоги пропорциональны.
Вторая концепция - это вертикальное равенство, которое переводится как принцип платежеспособности. Другими словами, те, кто в состоянии платить, должны платить более высокие налоги. Примером вертикальной справедливости является федеральная система подоходного налога с физических лиц. Подоходный налог является прогрессивным налогом, поскольку уплачиваемая доля увеличивается с ростом дохода.
Оптика и эмоции снижения налогов
Снижение налогов становится эмоциональным, потому что в простых долларах люди, которые платят больше всего налогов, также получают наибольшую выгоду. Если вы снизите налог с продаж на 1%, человек, покупающий Hyundai, может сэкономить 200 долларов, а человек, покупающий Mercedes, может сэкономить 1000 долларов. Хотя процентная выгода одинакова, в долларовом выражении покупатель Mercedes выигрывает больше.
Сокращение подоходного налога является более эмоциональным из-за прогрессивного характера налога. Снижение налогов на семью с небольшим скорректированным валовым доходом (AGI) сэкономит их в общей сумме в долларах по сравнению с несколько меньшим снижением налогов на семью с гораздо более высокой зарплатой. Общепринятые сокращения принесут больше пользы высокодоходным в долларовом смысле просто потому, что они зарабатывают больше.
Решение о налогообложении
Сокращение налогов сокращает государственные доходы, по крайней мере, в краткосрочной перспективе, и создает либо дефицит бюджета, либо увеличение суверенного долга. Естественной контрмерой будет сокращение расходов. Однако критики снижения налогов будут тогда утверждать, что снижение налогов помогает богатым за счет бедных, потому что услуги, которые могут быть сокращены, выгодны для бедных. Сторонники утверждают, что, вкладывая деньги обратно в карманы потребителей, расходы возрастут; следовательно, экономика будет расти, а заработная плата будет расти. В конце концов, результат зависит от того, где сделаны сокращения.
