Подоходный налог выплачивается с доходов от работы, процентов, дивидендов, роялти или самостоятельной занятости, будь то в форме услуг, денег или имущества. Налог на прирост капитала уплачивается с дохода, полученного от продажи или обмена актив, такой как акция или собственность, которая классифицируется как основной актив.
Ключевые вынос
- В США используется прогрессивная система подоходного налога со ставками от 10% до 37% от годового налогооблагаемого дохода человека. Ставки увеличиваются по мере роста доходов. Налог на прирост капитала взимается по тем же ставкам для активов, находящихся в собственности в течение одного года или менее до продажи (так называемый краткосрочный прирост капитала). Долгосрочный прирост капитала не включается в налогооблагаемый обычный доход. Они облагаются налогом отдельно по своим ставкам, достигая максимума в 20%, что на 17% ниже максимальной ставки налога на прибыль.
Подоходный налог
Процент вашего подоходного налога варьируется в зависимости от вашей конкретной налоговой категории, и это зависит от того, какой доход вы получаете в течение всего календарного года. Налоговые скобки также различаются в зависимости от того, подаете ли вы документы от лица или совместно с супругом. В период с 2019 по 2020 год процент федерального подоходного налога составляет от 10% до 37% от налогооблагаемого годового дохода человека после вычетов.
В США используется прогрессивная налоговая система: лица с более низким доходом облагаются налогом по более низким ставкам, чем налогоплательщики с более высоким доходом, исходя из предположения, что лица с более высоким доходом имеют большую возможность платить больше.
Однако прогрессивная система маргинальна. Сегменты дохода облагаются по разным ставкам. Например, первые 9700 долларов дохода одного человека облагаются налогом в размере 10% в 2019 году (до 9 875 долларов в 2020 году). В 2019 году доход свыше 9700 долл. США и до 39 475 долл. США (от 9 876 до 40 125 долл. США в 2020 г.) облагается налогом в размере 12%. Доходы свыше 39 475 долларов США и до 84 200 долларов США (от 40 125 долларов США до 85 525 долларов США в 2020 году) облагаются налогом в размере 22%. Последующие налоговые ставки составляют 24%, 32%, 35% и максимальная ставка 37% на доход, превышающий 510 300 долларов США (518 400 долларов США в 2020 году).
Налог на прирост капитала
Ставки налога на прирост капитала зависят от того, как долго продавец владел или удерживал актив - краткосрочный или долгосрочный. Краткосрочный прирост капитала для активов, удерживаемых менее года, облагается налогом по тем же ставкам, что и обычный доход. Вы платите налоги по ставке долгосрочного прироста капитала - 0%, 15% или 20% в 2019 и 2020 годах, в зависимости от вашего общего дохода и статуса регистрации, - когда вы держите актив более одного года до продажи. В налоговом 2019 году, если вы не состоите в браке, вы заплатите 0%, если ваш общий доход составит 39 375 долл. США или менее (40 000 долл. США в 2020 году), 15%, если он превышает 39 375 долл. США, и до 434 550 долл. США (до 441 500 долл. США в 2020 году), и 20%, если это было больше 434 550 долларов США (более 441 500 долларов США в 2020 году).
Физическое лицо должно уплачивать налоги по ставке краткосрочного прироста капитала, которая равна ставке обычного подоходного налога, если актив удерживается в течение одного года или менее.
Как рассчитать прирост капитала
Сумма прироста капитала получается путем вычитания продажной цены, за вычетом износа, плюс затраты на продажу и улучшения (называемые вашей базой) из продажной цены. Вы можете приобрести актив за 10 000 долл. США, например, не требовать амортизации в течение периода владения и инвестируйте дополнительно 1000 долларов в его продажу по цене продажи 20 000 долларов. Ваш выигрыш составляет 9 000 долларов США (20 000 долларов США минус 10 000 долларов США минус 1000 долларов США).
Подоходный налог. пример налога на прирост капитала
После вычетов общий налогооблагаемый доход Джо Налогоплательщика за 2020 год составляет 80 000 долларов. Это ставит его в топ 22% налоговой категории. Он выплачивает 10% на первые 9 875 долларов (987, 50 долларов), 12% на свой доход до 40 125 долларов (3 630 долларов) и 22% на свой доход до 80 000 долларов (8 772, 50 долларов США), за общее обязательство по подоходному налогу в размере 13 390 долларов. Его эффективная ставка подоходного налога будет составлять 16, 7% (его общие налоги делятся на его общий доход).
Теперь давайте посмотрим, что произойдет, если Джо продаст актив за краткосрочную прибыль в размере 5000 долларов, и это было включено в его доход в размере 80 000 долларов. Если его обычный доход составляет 75 000 долларов США плюс долгосрочная выручка в размере 5000 долларов США на общую сумму 80 000 долларов США, он облагается налогом по-другому. Его обязательство по подоходному налогу снижается до 12 290 долл. США из расчета подоходного налога с 75 000 долл. США. Он должен был бы дополнительно 750 долларов на свои 5000 долларов в виде долгосрочного прироста капитала за счет общего налога на прибыль и прирост капитала в размере 13 040 долларов. Таким образом, Джо экономит 350 долларов в сумме налоговых обязательств, удерживая свой актив как минимум на один день дольше, чем год.
Советник Insight
Дональд П. Гулд
Gould Asset Management, Клермонт, Калифорния
IRS разделяет налогооблагаемый доход на две основные категории: «обычный доход» и «реализованный прирост капитала». Обычный доход включает заработанную заработную плату, доход от аренды и процентный доход по кредитам, компакт-дискам и облигациям (за исключением муниципальных облигаций). Реализованный прирост капитала - это деньги от продажи основного актива (акций, недвижимости) по цене выше той, которую вы заплатили за него. Если ваш актив дорожает, но вы не продаете его, вы не «реализовали» свою прирост капитала и, следовательно, не должны платить налог.
Самая важная вещь, которую нужно понять, это то, что долгосрочные доходы от прироста капитала облагаются существенно более низкой налоговой ставкой, чем обычный доход. Это означает, что у инвесторов есть большой стимул держать ценные активы как минимум год и один день, квалифицируя их как долгосрочные и по льготной ставке.
