Коэффициент текущей ликвидности - это показатель, используемый финансовой отраслью для оценки краткосрочной ликвидности компании. Он отражает способность компании генерировать достаточно денежных средств, чтобы погасить все долги в случае их погашения в одно и то же время. Хотя этот сценарий маловероятен, способность бизнеса быстро ликвидировать активы для выполнения обязательств свидетельствует о его общем финансовом состоянии.
Определение текущего коэффициента
Коэффициент текущей ликвидности, также известный как коэффициент ликвидности, представляет собой простую концепцию, для расчета которой требуется всего две части данных: общая сумма текущих активов и общая сумма текущих обязательств.
Текущие активы включают только те активы, которые принимают форму денежных средств или их эквивалентов, таких как акции или другие рыночные ценные бумаги, которые могут быть быстро ликвидированы. Текущие обязательства состоят только из тех долгов, которые должны быть погашены в течение следующего года. Разделив текущие активы на текущие обязательства, коэффициент текущей ликвидности отражает степень, в которой краткосрочные ресурсы компании превышают ее долги.
В идеале компания с текущим коэффициентом 2 будет указывать, что ее активы в два раза превышают ее обязательства. Хотя более низкие коэффициенты могут указывать на снижение способности выполнять обязательства, не существует жестких и быстрых правил, когда речь идет о хорошем или плохом коэффициенте текущей ликвидности. Соотношение каждой компании следует сравнивать с коэффициентами других компаний в той же отрасли и с аналогичными бизнес-моделями, чтобы определить уровень ликвидности, являющийся отраслевым стандартом.
Расчет текущего коэффициента в Excel
Для очень малых предприятий расчет общих текущих активов и общих текущих обязательств не может быть подавляющим усилием. Однако по мере роста бизнеса количество и виды долгов и потоков доходов могут стать весьма разнообразными. Microsoft Excel предоставляет множество бесплатных бухгалтерских шаблонов, которые помогают отслеживать денежные потоки и другие показатели прибыльности, включая анализ ликвидности и шаблон коэффициентов.
После того, как вы определили общие активы и пассивы, вычислить текущий коэффициент в Excel очень просто, даже без шаблона.
Сначала введите свои текущие активы и текущие обязательства в соседние ячейки, например, B3 и B4. В ячейке B5 введите формулу "= B3 / B4", чтобы разделить ваши активы на ваши обязательства, и будет отображен расчет для текущего коэффициента.
В качестве примера, скажем, владелец малого бизнеса по имени Фрэнк стремится расширяться и должен определить свою способность брать на себя больше долгов. Прежде чем подать заявку на кредит, Фрэнк хочет убедиться, что он более чем способен выполнить свои текущие обязательства. Фрэнк также хочет увидеть, сколько нового долга он может взять на себя, не переусердствовав в своей способности покрывать платежи. Он не хочет полагаться на дополнительный доход, который может или не может быть получен в результате расширения, поэтому важно убедиться, что его текущие активы могут справиться с возросшей нагрузкой.
Изучив отчет о прибылях и убытках, Фрэнк определяет, что его текущие активы за год составляют 150 000 долларов, а его текущие обязательства составляют 60 000 долларов. Путем деления активов бизнеса на его обязательства рассчитывается коэффициент текущей ликвидности 2, 5. Так как у бизнеса уже есть такое превосходное соотношение, Фрэнк может взять как минимум дополнительные 15 000 долларов в виде кредитов для финансирования расширения без ущерба для ликвидности.
