Что такое высокооплачиваемый работник (HCE)?
Работник с высокой компенсацией (HCE) - это, согласно Службе внутренних доходов, любой, кто выполнил одно из следующих действий:
- Владеет более 5% доли участия в бизнесе в любое время в течение года или предыдущего года, независимо от того, сколько компенсаций это лицо заработало или получило за предыдущий год, получило от бизнеса компенсацию в размере более 125 000 долларов, если предыдущий год 2019; и 130 000 долл. США, если в предыдущем году был 2020 год, и, если работодатель так решит, входил в число первых 20% работников по рангу
Понимание высокооплачиваемых сотрудников (HCE)
Планы пенсионного обеспечения с отсрочкой налогообложения, такие как планы 401 (k), были реализованы Службой внутренних доходов (IRS), чтобы обеспечить равные льготы всем работникам. Первоначально все работники могли вносить столько, сколько они хотят, с общим взносом работодателя до 19 500 долларов в год.
Работники с высокими доходами могут вносить гораздо больше, чем другие работники, и, таким образом, могут получить большую выгоду от безналогового плана, что позволило им значительно снизить налоговые обязательства Видя, что не все работники получали равные льготы по пенсионным планам, IRS установил правила в отношении лиц с высокими заработками, которые вносят взносы сверх определенного предела на основе среднего вклада других работников.
Служба внутренних доходов (IRS) требует, чтобы все планы 401 (k) проходили тест на недискриминацию каждый год. Тест разделяет сотрудников на две группы: сотрудники с высокой и высокой компенсацией (HCE). Изучая вклады, внесенные HCE, тест на соответствие определяет, одинаково ли ко всем сотрудникам относится план 401 (k) компании.
Положения о недискриминации установлены таким образом, чтобы планы выхода на пенсию работников не допускали дискриминации в пользу высокооплачиваемых работников. Определение высокооплачиваемых сотрудников дало IRS возможность регулировать отложенные планы и гарантировать, что компании не просто устанавливают пенсионные планы в интересах своих руководителей.
Порог 5% основан на праве голоса или стоимости акций компании. Интересы, принадлежащие физическому лицу, также включают в себя проценты, приписываемые его или ее родственникам, таким как супруг, родители, дети, внуки, но не бабушка или дедушка или братья и сестры. Сотрудник, владеющий ровно 5% акций компании, не считается работником с высокой компенсацией, тогда как сотрудник с долей участия 5, 01% в компании имеет статус HCE. Например, сотрудник с 3% акций в компании будет считаться HCE, если его супругу принадлежит 2, 2% акций той же компании (общий процент 5, 2%).
Особые соображения
Если средний вклад HCE в план более чем на 2% выше, чем средний вклад не-HCE, план не пройдет тест на отсутствие дискриминации. Кроме того, взносы, полученные от HCEs как группы, не могут быть более чем в два раза выше, чем вклад других работников.
Насколько HCE может внести свой вклад в свои пенсионные планы, зависит от уровня участия не-HCE в плане.
Проще говоря, когда компания вносит вклад в план с установленными выплатами или с установленными взносами для своих сотрудников, и эти взносы основаны на вознаграждении работника, IRS требует, чтобы компания сводила к минимуму расхождение между пенсионными выплатами, полученными с высокой компенсацией, и снижала наемные работники. Если работодатель не сможет исправить дискриминацию, план может потерять свой налоговый статус, и все взносы придется перераспределить участникам плана. Работодатель также может столкнуться с серьезными финансовыми и налоговыми последствиями в результате распределения взносов и доходов.
Компания может исправить любой дисбаланс в своих пенсионных планах, сделав дополнительные взносы для группы работников, не получающих высокую компенсацию. В качестве альтернативы фирма могла бы распределять средства группе HCE, которая должна будет осуществлять снятие средств с плана и платить налоги за снятие средств.
Ключевые вынос
- Работник с высокой компенсацией определяется как работник, которому в любое время в течение года или предшествующего года принадлежит более 5% доли участия в бизнесе. При изучении взносов, внесенных HCE, тест на соответствие федерального правительства определяет, все ли сотрудники являются равное отношение к плану компании 401 (k). Насколько HCE может внести свой вклад в собственные пенсионные планы, зависит от уровня участия не-HCE в плане.
