Что такое налог на товары и услуги (GST)?
Налог на товары и услуги (GST) - это налог на добавленную стоимость, взимаемый с большинства товаров и услуг, проданных для внутреннего потребления. GST оплачивается потребителями, но передается правительству предприятиями, продающими товары и услуги. По сути, GST обеспечивает доход для правительства.
KEY TAKEAWAYS
- Налог на товары и услуги (GST) - это налог на товары и услуги, реализуемые на внутреннем рынке для потребления. Налог включается в окончательную цену и оплачивается потребителями в местах продаж и передается правительству продавцом. GST является распространенным явлением. налог, используемый большинством стран мира. GST обычно облагается налогом по всей стране.
Понимание налога на товары и услуги (GST)
Налог на товары и услуги (GST) - это косвенный федеральный налог с продаж, который применяется к стоимости определенных товаров и услуг. Бизнес добавляет GST к цене продукта, а покупатель, который покупает продукт, платит цену продажи плюс GST. Часть GST собирается бизнесом или продавцом и передается правительству. В некоторых странах он также называется налогом на добавленную стоимость (НДС).
Как работает система налогообложения товаров и услуг (GST)
Большинство стран с GST имеют единую единую систему GST, что означает, что единая налоговая ставка применяется по всей стране. Страна с единой платформой GST объединяет центральные налоги (например, налог с продаж, акцизный налог и налог на обслуживание) с налогами на уровне штата (например, налог на развлечения, входной налог, трансфертный налог, налог на грех и налог на роскошь) и собирает их как единый налог. Эти страны облагают налогом практически все по единой ставке.
Структуры двойного налога на товары и услуги (GST)
Только несколько стран, таких как Канада и Бразилия, имеют двойную структуру GST. По сравнению с единой экономикой GST, где налог собирается федеральным правительством, а затем распределяется между штатами в двойной системе, федеральный GST применяется в дополнение к государственному налогу с продаж. В Канаде, например, федеральное правительство взимает 5% налог, а в некоторых провинциях / штатах также взимается провинциальный налог штата (PST), который варьируется от 7% до 10%. В этом случае в чеке потребителя будут четко указаны ставки GST и PST, которые были применены к его стоимости покупки.
Совсем недавно GST и PST были объединены в некоторых провинциях в единый налог, известный как Гармонизированный налог с продаж (HST). Остров Принца Эдуарда был первым, кто принял HST в 2013 году, объединив федеральные и провинциальные налоги с продаж в единый налог. С тех пор несколько других провинций последовали его примеру, в том числе Нью-Брансуик, Ньюфаундленд и Лабрадор, Новая Шотландия и Онтарио.
Какие страны собирают налог на товары и услуги (GST)?
Франция была первой страной, внедрившей GST в 1954 году, и с тех пор, по оценкам, 160 стран приняли эту налоговую систему в той или иной форме. Некоторые страны с GST включают Канаду, Вьетнам, Австралию, Сингапур, Великобританию, Монако, Испанию, Италию, Нигерию, Бразилию, Южную Корею и Индию.
Принятие Индией налога на товары и услуги (GST)
В 2017 году Индия создала двойную структуру GST, которая стала крупнейшей реформой налоговой структуры страны за последние десятилетия. Основная цель включения GST состояла в том, чтобы отменить налог на налог или двойное налогообложение, которые касаются уровня производства и уровня потребления.
Например, производитель, который делает ноутбуки, получает сырье для, скажем, рупий. 10, что включает в себя 10% налог. Это означает, что он платит рупий. 1 в налог на рупий 9 стоит материалов. В процессе изготовления ноутбука он добавляет ценность оригинальным материалам рупий. 5, на общую стоимость рупий. 10 + рупий 5 = рупий 15. 10% налог на готовый товар будет рупий. 1, 50. В системе GST этот дополнительный налог может применяться к предыдущему налогу, который он заплатил, чтобы довести свою эффективную налоговую ставку до рупий. 1, 50 - рупий 1, 00 = рупий 0, 50.
Оптовик покупает ноутбук за рупии. 15 и продает его розничному продавцу по Rs. 2, 50 стоимости наценки за рупии. 17, 50. 10% налог на валовую стоимость товара составит рупий. 1, 75, который он может применить против налога на первоначальную себестоимость от производителя, т.е. 15. Эффективная налоговая ставка оптовика, таким образом, составит рупий. 1, 75 - рупий 1, 50 = рупий 0.25.
Если маржа ритейлера составляет рупий. 1, 50, его эффективная ставка налога будет (10% х 19 рупий) - рупий. 1, 75 = рупий 0, 15. Общий налог, который каскады от производителя к розничному продавцу будет РТС. 1 + рупий 0, 50 + рупий 0, 25 + рупий 0, 15 = рупий 1, 90.
Индия с момента запуска GST 1 июля 2017 года ввела следующие налоговые ставки.
- Налоговая ставка 0% применяется к определенным продуктам питания, книгам, газетам, хлопчатобумажным тканям и услугам отелей. Ставка 0, 25% применяется к ограненным и полированным камням. 5% налог на предметы домашнего обихода, такие как сахар, специи, чай и кофе. 12% налог на компьютеры и обработанные продукты питания. 18% налог на масло для волос, зубная паста, мыло и промышленные посредники. Окончательная шкала, облагающая налогом 28% товаров, относится к предметам роскоши, включая холодильники, керамическую плитку, сигареты, автомобили и мотоциклы.
Предыдущая система без GST подразумевает, что налог платится со стоимости товаров и маржи на каждой стадии производственного процесса. Это приведет к увеличению общей суммы уплаченных налогов, которая переносится на конечного потребителя в виде более высоких затрат на товары и услуги. Поэтому внедрение системы GST в Индии является мерой, которая используется для снижения инфляции в долгосрочной перспективе, поскольку цены на товары будут ниже.
