Что такое непрерывный аудит?
Непрерывный аудит - это внутренний процесс, который на постоянной основе проверяет методы бухгалтерского учета, контроля рисков, соответствия, систем информационных технологий и бизнес-процедур. Непрерывные проверки обычно основаны на технологиях и предназначены для автоматизации проверки ошибок и проверки данных в режиме реального времени.
Система, управляемая непрерывным аудитом, генерирует тревожные триггеры, которые обеспечивают уведомление об аномалиях и ошибках, обнаруженных системой.
Ключевые вынос
- Непрерывный аудит требует постоянной оценки практики бухгалтерского учета и контроля рисков. Эта практика аудита помогает постоянно оценивать эффективность контроля. Непрерывные проверки чаще всего используются, когда внедряются новые процедуры для отслеживания эффективности.
Понимание непрерывного аудита
Отдел внутреннего аудита обычно имеет установленный график для выполнения своей работы, будь то ежемесячно, ежеквартально, раз в полгода или ежегодно. Отдельное лицо или группа проводит время в каждой области для сбора информации, анализа и анализа данных, а также публикации своих отчетов для руководства и комитета по аудиту Совета директоров. Непрерывный аудит осуществляется с помощью технологии, и эти мини-журналы помогают внутреннему аудитору (аудиторам) между запланированными официальными аудитами.
Непрерывный аудит не следует путать с компьютерным аудитом. В компьютерном аудите аудитору просто помогают технологии, такие как электронные таблицы, для выполнения периодического аудита. Компьютеризированный аудит осуществляется исключительно аудитором, в то время как непрерывный аудит предназначен для автоматического запуска через регулярные короткие промежутки времени.
Особые соображения
Многие внутренние аудиты проводятся через несколько месяцев после того, как произошла деловая активность, но эти типы аудитов для определенных процессов слишком длинные, чтобы иметь реальную ценность. Непрерывный аудит проводится для более частой оценки рисков и контрольных проверок; они чаще всего используются при внедрении нового стандарта или процедуры. Непрерывный характер аудита позволяет проводить более эффективные оценки.
Преимущества и недостатки непрерывного аудита
Непрерывный аудит полезен для обозначения необычной или несоответствующей деятельности во многих областях фирмы и обеспечения соблюдения установленных процедур. Например, в отделе кредиторской задолженности система непрерывного аудита может предотвратить отправку несанкционированной суммы поставщику. В бухгалтерии или юридическом отделе он может проверить, что требуемая подача в Комиссию по ценным бумагам и биржам (SEC) установлена для отправки до истечения срока.
Функция непрерывного аудита может отслеживать, были ли компьютерные сети фирмы подготовлены к потенциальным кибератакам. Эти и другие задачи непрерывного аудита способствуют повышению эффективности в организации и сводят к минимуму или полностью устраняют нарушения процедур или процессов, которые могут подвергнуть его денежной или юридической ответственности. Примечательно, что недостатками непрерывного аудита являются первоначальные затраты на настройку и, возможно, чрезмерная зависимость от системы в некоторых областях деятельности фирмы, где необходимо вмешательство человека.
