Что такое тест накопления денежной стоимости?
Тест накопления денежной стоимости (CVAT) - это тест для определения того, может ли финансовый продукт облагаться налогом как договор страхования, а не как инвестиция. Тест накопления денежной стоимости используется для проверки того, что денежная стоимость страхового полиса не превышает текущую стоимость всех будущих премий по полису.
Понимание теста накопления денежной стоимости (CVAT)
Возможность пройти тест накопления денежной стоимости (CVAT) невероятно важна как для страхователя, так и для страховщика. Если страховой продукт не проходит, он больше не считается страховым продуктом и, таким образом, облагается налогом как инвестиция. Страховые полисы могут расти в стоимости на основе отсрочки налогообложения, при этом пособия по смерти освобождаются от подоходного налога Большинство других инвестиций облагаются налогом как обычный доход, что означает, что если вы не пройдете тест, это приведет к повышению налоговой ставки.
Метод CVAT используется, когда страхователь не хочет ограничиваться суммой страховых взносов, которые он или она сможет внести в полис, и хочет максимизировать возможное смертельное пособие. В качестве альтернативы этот метод может использоваться, когда страхователь планирует внести большую сумму в политику авансом, но хочет ограничить первоначальное пособие в случае смерти.
В дополнение к CVAT, страховщик имеет возможность разработать политику, чтобы он прошел премиальный тест или GPT. GPT ограничивает страховые взносы, выплачиваемые страхователем по отношению к пособию в случае смерти, в отличие от CVAT, который ограничивает денежную стоимость по отношению к пособию в случае смерти.
Основное различие между этими двумя тестами состоит в том, что CVAT ограничивает денежную стоимость относительно пособия в случае смерти, в то время как GPT ограничивает страховые взносы, выплачиваемые относительно пособия в случае смерти. Если какой-либо из этих тестов не прошел страховой полис, он не считается полисом страхования жизни, и все льготы по подоходному налогу отменяются.
Страховщик должен указать, какой тест будет использоваться на дату выпуска, и после того, как полис будет выпущен, страховщик не может решить использовать другой вариант теста. Выбор теста может определить, какими будут страховые взносы, денежная стоимость и выгоды.
Как работает тест накопления денежной стоимости (CVAT)
В соответствии с тестом CVAT, стоимость возврата наличных по полису страхования жизни никогда не может превышать чистую единую премию, которая потребуется для приобретения тех же будущих пособий. Вот пример: если полис на всю жизнь в размере 150 000 долларов США имеет денежную стоимость в размере 15 000 долларов США для 40-летнего мужчины, чтобы иметь право на участие в этом тесте, чистая единая премия за эту сумму покрытия в возрасте этого человека должна составлять не менее 15 000 долларов США., Если разовая премия меньше суммы возврата наличных, полис не будет проходить CVAT и не будет считаться страховкой жизни.
