Содержание
- Что такое мытье?
- Почему существует правило?
- Применяется ли правило к IRA?
- Что если вы нарушите правило?
- Как избежать нарушения правила
- Суть
Что такое мытье?
Давайте начнем с определения продажи стирки. Срочная продажа происходит, когда вы продаете акции и выкупаете их или приобретаете те же акции в течение 30 дней (до или после) продажи. Любые убытки от продажи моющих средств не могут быть использованы для компенсации прибыли от налогов за год. Давайте посмотрим на некоторые примеры:
Пример - стирка продажи
- Вы владеете 100 акциями XYZ из расчета 2000 долларов США. 21 марта вы продаете 100 акций XYZ за 1000 долларов США. 22 марта вы покупаете 100 акций XYZ за 600 долларов США.
Это распродажа, и вы не можете вычесть потерю в 1000 долларов. Однако вы можете добавить потерю в 1000 долларов к новой цене покупки в 600 долларов, создав основу для 1600 долларов.
Пример - без промывки
- Вы владеете 100 акциями XYZ из расчета 2000 долларов США. 21 марта вы продаете 100 акций XYZ за 1000 долларов США. 2 июня вы покупаете 100 акций XYZ по рыночной цене.
Это не распродажа, потому что покупка не произошла в течение 30 дней с момента продажи.
Согласно публикации IRS 550, продажа может быть совершена с другими ценными бумагами, такими как облигации, взаимные фонды и опционы. Опционы считаются практически идентичными акциям, которые они отражают, поэтому продажа опционов на акции, которыми вы владеете, может вызвать стирку. Поскольку обмен взаимными фондами технически является продажей и покупкой, если вы обменялись на тот же фонд, который ранее продавали в течение 30 дней, это также продажа с выкупом.
Почему существует правило?
Мыльные продажи создают иллюзию смены холдингов. Таким образом, IRS обеспечивает соблюдение правила, запрещающего инвесторам требовать налогового вычета при потере имущества, которым они все еще владеют. Это также останавливает искусственную корректировку основы.
Применяется ли правило к IRA?
В 2008 году IRS выпустил Постановление о доходах 2008-5 , в котором он рассмотрел вопрос о том, применяются ли правила распродажи и мойки к IRA. В этом решении IRS пояснил, что когда акции продаются на нерассроченном счете, а практически идентичные акции приобретаются в IRA в течение 30 дней, инвестор не может требовать налоговых убытков от продажи, и основание в IRA физического лица не выросла.
Пример - утверждение налоговых потерь в IRA
Предположим, у вас есть 100 акций YYY на основе $ 1000 на вашем брокерском счете. Вы продаете 100 акций YYY с убытком за 400 долларов 10 октября. 1 ноября вы покупаете 100 акций YYY на своем счете IRA за 800 долларов. Согласно Постановлению о доходах 2008-5 , вы не можете вычесть убыток в размере 600 долларов США при продаже и не можете увеличить базу акций, приобретенных в вашем IRA, на разницу в 200 долларов между продажей и выкупом.
IRS Доходное Постановление 2008-5 запрещает инвесторам использовать плащ с отложенным налогом типом счета, таким как IRA, чтобы обойти правило промывки. Это относится к традиционным и рот-ира , независимо от того, проводятся ли они в разных финансовых учреждениях. (Дополнительные материалы см. В разделе « Продажа убыточных ценных бумаг для налоговых льгот» .)
Что если вы нарушите правило?
Возможно, вы совершили распродажу, чтобы уменьшить свои текущие налоги, но, нарушив правило, вы только отложили налоги и вам, возможно, придется заплатить штраф за досрочное распределение суммы.
Например, допустим, вы готовы взять дистрибутив с вашего традиционного IRA. Вы продаете акции, купленные ранее в ходе продажи, и забираете доходы. Обычно часть дистрибутива, считающаяся частью вашей базы, не облагается налогом. Поскольку ваша покупка в результате продажи не увеличила вашу базу, общая стоимость выручки от этих акций облагается налогом при распределении из вашей IRA. То же правило применяется к неквалифицированным распределениям от Roth IRA в том смысле, что продажа стирки не увеличивает базу в Roth IRA. (Чтобы узнать больше, прочитайте «Как избежать штрафов IRS на свои активы IRA» .)
Пример - стирка IRA
Предположим, что у вас есть 100 акций на основе 3000 долларов. Вы продаете акции за 1500 долларов, с убытком в 1500 долларов. В течение 30 дней вы покупаете 100 акций одной и той же акции за 1000 долларов (обычная продажа) в своей традиционной IRA. (Базис = 0 долларов).
Вы продаете эти 100 акций за 2000 долларов и забираете доходы. (Налогооблагаемая сумма = 2000 долларов США.) Если вы продали акции за 800 долларов США, налогооблагаемая сумма составит 800 долларов США.
Отрицательный аудит IRS может привести к штрафам, поэтому, если вы считаете, что в прошлом вы нарушали правила мытья-продажи, обратитесь к специалисту по налогам, так как вам может потребоваться изменить предыдущие налоговые декларации. (Для получения дополнительной информации о процессе аудита см. Выживание аудита IRS и Избежание аудита .)
Как избежать нарушения правила
Вы можете убедиться, что вы не нарушаете правило мытья-продажи, следуя некоторым простым рекомендациям:
- Рассмотрите все инвестиции как единый портфель, независимо от типа счета. Планируйте связанные с налогами транзакции на основе всего вашего портфеля. Это поможет вам узнать, когда может произойти распродажа. Продайте запас с убытком более чем за 30 дней до или после покупки, чтобы получить налоговые льготы. Чтобы сохранить стратегию распределения активов, купите другую акцию в той же категории (например, другую полезную акцию). Вы хотите убедиться, что акции не могут быть классифицированы как «практически идентичные». Используйте установленный инвестиционный план или метод. Наличие целевых показателей эффективности для каждой инвестиции и стратегии на случай непредвиденных обстоятельств позволяет вам сосредоточиться на принятии хорошо продуманных инвестиционных решений, а не на произвольных сделках. Инвестируйте в нестабильные инвестиции за пределами IRA и других счетов с отложенным налогообложением. Это позволит вам воспользоваться налоговыми льготами путем изменения налогооблагаемой прибыли и убытков. Покупайте инвестиции, которые приносят дивиденды и проценты внутри ИРА. Вы сможете максимизировать налоговую отсрочку дохода и реинвестировать его в свой пенсионный фонд. Используйте автоматическое усреднение долларовой стоимости или автоматическую ликвидацию при снятии средств с вашего IRA. Не покупайте эти же инвестиции в других аккаунтах. (Подробнее об этой стратегии см. Оплата за усреднение стоимости в долларах .) Не применяйте стратегии выбора опционов, основанные на акциях. Используйте подбор акций по принципу «первым пришел - первым вышел», чтобы определить, не угрожаете ли вы нарушением промывки. правило продажи. Если у вас есть запас, который сильно упал, и вы не можете терпеть падение, продайте его. Если это собака, нет необходимости выкупать ее обратно, независимо от того, насколько низкая цена.
Суть
Правило мытья-продажи распространяется на все инвестиционные счета, которыми вы владеете или управляете, включая учетную запись вашего супруга. Именно по этой причине держите открытыми линии связи между вами и вашим супругом о сделках в ваших портфелях. В случае сомнений проконсультируйтесь с компетентным налоговым специалистом, чтобы убедиться, что к вашим инвестициям применяются правильные и наиболее эффективные налоговые стратегии.
