Знаете ли вы, что вы должны рассчитывать подоходный налог двумя разными способами? Во-первых, вы рассчитываете свое налоговое обязательство в рамках обычной налоговой системы, которая учитывает преференциальный режим некоторых доходов и допускает налоговые льготы для определенных видов расходов. Затем вы рассчитываете свои налоги, используя правила для альтернативного минимального налога (AMT), который устраняет некоторые налоговые вычеты и кредиты. Если AMT выше, вы будете облагаться налогами в дополнение к вашему обычному подоходному налогу. Продолжайте читать, чтобы узнать больше о снижении вашего AMT. (Чтобы продолжить чтение о налогах, см. Советы по налогам для индивидуального инвестора .)
Учебное пособие: руководство по подоходному налогу с населения
Что такое АМТ?
Альтернативный минимальный налог, или AMT, был введен в конце 1960-х годов, чтобы гарантировать, что физические лица с высоким доходом платят как минимум минимальную сумму федерального подоходного налога. АМТ подобен теневому налогу, потому что у него есть свои собственные правила о вычетах, свои льготы и собственные налоговые ставки в 26% и 28%. AMT выплачивается только тогда, когда это приводит к более высокому налогу, чем налог на прибыль, рассчитанный обычным образом (до каких-либо налоговых льгот).
Стоит ли беспокоиться об АМТ?
Ваши шансы на уплату этого налога возрастут, если вы:
- Иметь большую семью Личные исключения не подлежат вычету для целей AMT. Живите в районе с высокими налогами на недвижимость и / или высокими государственными и местными подоходными налогами. Детализированные личные налоги не подлежат вычету при расчете вашего дохода для целей AMT. Требуйте значительных прочих детализированных вычетов, включая инвестиционные расходы или невозмещенные деловые расходы сотрудников. Разные детализированные вычеты не подлежат вычету для целей AMT. Используйте и придерживайтесь опционов на акции (ISO). Хотя использование ISO не влияет на обычные налоговые цели, разница между покупной ценой и ценой гранта включена в доход для целей AMT. Держите облигации частной деятельности. Хотя проценты по этим облигациям (кроме облигаций, выпущенных в 2009 и 2010 годах) освобождены от регулярного подоходного налога, они учитываются для целей AMT.
Будете ли вы платить АМТ?
Нет никакого способа узнать, должны ли вы AMT, догадываясь, потому что в игру вступает так много факторов. К ним относятся виды доходов и расходов, которые у вас есть, и ваш статус подачи. Если ваш регулярный налоговый счет ставит вас в налоговые рамки выше 28% (более высокие налоговые ставки составляют 33%, 35% и 36, 9%), вы не будете должны AMT, потому что вы уже платите больше по обычным налогам. Но не думайте, что из-за того, что вы попадаете в налоговую категорию ниже налоговых ставок AMT 26% и 28% (10%, 15% и 25%), вы свободны от AMT. Корректировка вашего дохода для целей регулярного налогообложения может увеличить вашу подверженность AMT. Те, кто находится в 28-процентной налоговой группе для целей регулярного налогообложения, также должны увидеть, дают ли их расчеты AMT более высокий общий счет по налогам, чем в соответствии с правилами обычного налогообложения.
Суммы освобождения для AMT
В 2015 году вы можете уменьшить свой доход для целей AMT (так называемый альтернативный минимальный налогооблагаемый доход или AMTI) на сумму освобождения. Это может уменьшить или устранить вашу подверженность AMT. Как и во многих налоговых правилах, сумма освобождения зависит от вашего налогового статуса. Ниже приведены суммы льгот на 2015 год:
- Холост: 53 600 долл. США. Вступление в брак в браке или вдова: 83 400 долл. США. Глава домохозяйства: 53 600 долл. США. Заявка в браке отдельно: 41 700 долл. США.
Примечание. Особое исключение распространяется на ребенка, облагаемого «налогом на детей» с незаработанного дохода. В 2015 году освобождение составляет сумму заработанного дохода ребенка плюс 7 400 долл. США; эта сумма не может превышать освобождение, которое могло бы применяться в других случаях (например, 53 600 долл. США для одного человека, включая ребенка).
Сумма освобождения начинает постепенно сокращаться, когда AMTI превышает в 2015 году:
- Холост: 119 200 долл. США. Вступление в брак в браке или вдова: 158 900 долл. США. Глава домохозяйства: 119 200 долл. Регистрация отдельно: 79 450 долл. США.
Заполнение формы 6251
Чтобы определить, подпадают ли вы под AMT, вам необходимо заполнить форму 6251. Также попробуйте IRS Помощник AMT инструмент , который поможет вам определить, нужно ли вам подавать форму 6251 в первую очередь.
Как уменьшить АМТ
Хорошей стратегией для минимизации вашей ответственности за AMT является поддержание вашего скорректированного валового дохода (AGI) на минимально возможном уровне. Некоторые варианты:
- Участвуйте в планах 401 (k), 403 (b), SARSEP, 457 (b) или ПРОСТОЙ IRA, внося максимально допустимые взносы по отсрочке заработной платы. Частные предприниматели могут также делать налоговые отчисления в 401 (k) с или другие типы квалифицированных пенсионных планов, чтобы уменьшить свои AGI. Внести предналоговые взносы на гибкие счета расходов. Существуют FSA для покрытия расходов на медицинское обслуживание и помощь на иждивенческом уходе. Кафетерий, спонсируемый работодателем, планирует оплачивать другие расходы, такие как страхование жизни, до вычета налогов и соответственно уменьшать вашу налогооблагаемую компенсацию. Например, рассмотрите возможность перехода на эффективные с точки зрения налогообложения взаимные фонды и не облагаемые налогом облигации или фонды облигаций, чтобы уменьшить AGI. Следите за сроками определенных платежей. Например, при предоплате налога на недвижимость или налога на недвижимость и местных подоходных налогов можно сэкономить на обычном налоге, но это может обойтись, если подпадает под действие AMT. Поэтому не оплачивайте свой счет за недвижимость в 2016 году в 2015 году, чтобы получить небольшую скидку на досрочную оплату, если это влечет за собой повышение или повышение ответственности AMT за 2015 год. Возьмите налоговые скидки. Любое обязательство по AMT можно компенсировать невозмещаемыми личными налоговыми скидками, такими как кредит на иждивенческую помощь и иностранный налоговый кредит. Вы также можете претендовать на минимальный налоговый кредит, если вы заплатили AMT в предыдущие годы.
Суть
Вычислить ваш AMT или даже определить, действительно ли вы ему подчиняетесь, сложно. Эта статья является только введением в предмет и не может дать вам полного понимания AMT и как она может повлиять на ваши налоги. Если вы не являетесь экспертом в области подготовки налоговых документов и не имеете полного понимания того, как работает AMT, может быть целесообразно подготовить или хотя бы проверить вашу налоговую декларацию специалистом по налоговым вопросам, который сможет определить, должны ли вы AMT имеют право на льготы и могут претендовать на кредиты AMT за любой год, включая предыдущие.
