Биткойн - это виртуальная валюта, использующая систему криптографического шифрования для облегчения безопасной передачи и хранения. В отличие от фиатной валюты, биткойн не печатается на центральной спине и не поддерживается никакими. Биткойны генерируются так называемым майнингом - процессом, в котором высокопроизводительные компьютеры в распределенной сети используют математическую формулу с открытым исходным кодом для производства биткойнов. Требуется настоящее высокотехнологичное оборудование и часы или даже дни, чтобы добывать биткойны. Можно либо добывать биткойны, либо покупать их у кого-то, платя наличными, используя кредитную карту или даже счет PayPal. Биткойны можно использовать как мировую валюту для покупки товаров и услуг.
Биткойн сейчас котируется на биржах и был в паре с ведущими мировыми валютами, такими как доллар США и евро. Федеральный резерв США признал растущую важность биткойнов, когда объявил, что транзакции и инвестиции, связанные с биткойнами, нельзя признать незаконными. В начале привлекательность биткойнов объяснялась отчасти тем, что он не регулировался и мог использоваться в транзакциях, чтобы избежать налоговых обязательств. Виртуальная природа биткойна и его универсальность также усложняют отслеживание транзакций между странами. Кроме того, правительственные органы всего мира вскоре осознали, что биткойн привлекает черных маркетологов, которые могут заключать незаконные сделки. Естественно, Биткойн не мог долго скрываться от радаров налоговых органов.
Во всем мире налоговые органы пытались ввести правила, касающиеся биткойнов. Служба внутренних доходов США (IRS) и ее коллеги из других стран в большинстве случаев находятся на одной странице, когда речь заходит о лечении биткойнов. IRS заявил, что биткойн следует рассматривать как актив или нематериальное имущество, а не как валюту, поскольку он не выпущен центральным банком страны. Отношение Биткойна к активам проясняет налоговые последствия. Федеральное агентство заявило в июле 2019 года, что оно отправляет письма с предупреждениями более чем 10 000 налогоплательщиков, которые, по его мнению, "потенциально не смогли отчитаться о доходах и уплатить полученный налог по транзакциям виртуальной валюты или не сообщили о своих транзакциях должным образом". Он предупредил, что неправильная отчетность о доходах может привести к штрафам, процентам или даже уголовному преследованию.
IRS сделал обязательным сообщать о транзакциях биткойнов всех видов, независимо от их стоимости. Таким образом, каждый налогоплательщик США обязан вести учет всех покупок, продаж, инвестиций или использования биткойнов для оплаты товаров или услуг (которые IRS считает бартерными). Поскольку биткойны рассматриваются как активы, если вы используете биткойны для простых транзакций, таких как покупка продуктов в супермаркете, вы будете платить налог на прирост капитала (долгосрочный или краткосрочный в зависимости от того, как долго вы держите биткойны). Когда речь идет о биткойнах, существуют следующие транзакции, которые приведут к налогам:
- Продажа биткойнов, добытых лично, третьей стороне. Продажа биткойнов, купленных у кого-то, третьей стороне. Использование биткойнов, которые можно добыть, для покупки товаров или услуг. Использование биткойнов, купленных у кого-то, для покупки товаров или услуг.,
Сценарии один и три связаны с майнингом биткойнов, использованием личных ресурсов и продажей их кому-либо за наличные или эквивалентную стоимость в товарах и услугах. Стоимость, полученная в результате отказа от биткойнов, облагается налогом как личный или коммерческий доход после вычета любых расходов, понесенных в процессе майнинга. Такие расходы могут включать стоимость электроэнергии или компьютерного оборудования, используемого при майнинге биткойнов. Таким образом, если можно добыть 10 биткойнов и продать их по 250 долларов каждая. Вы должны указать 2500 долларов как налогооблагаемый доход до вычета любых расходов.
Сценарии два и четыре больше похожи на инвестиции в актив. Скажем, биткойны были куплены за 200 долларов каждая, а один биткойн был отдан в обмен на 300 долларов или эквивалентную стоимость в товарах. Инвестор получил 100 долларов США за один биткойн за период владения и будет привлекать налог на прирост капитала (долгосрочный, если он удерживается на срок более одного года, в противном случае краткосрочный) на 100 долларов США, заработанные продажей / обменом биткойна.
Если биткойны хранятся менее одного года до продажи или обмена, применяется краткосрочный налог на прирост капитала, который равен обычной ставке подоходного налога для физического лица. Однако, если биткойны удерживались более года, применяются долгосрочные ставки налога на прирост капитала. В США ставки налога на прирост капитала в долгосрочной перспективе составляют 0% для людей с 10% -15% ставки обычного подоходного налога, 15% для людей с 25% -35% налога и 20% для тех, кто в 39, 6%. % налоговая скобка. Таким образом, физические лица платят налоги по ставке ниже обычной ставки подоходного налога, если они держат биткойны более года. Однако это также ограничивает налоговые вычеты по долгосрочным потерям капитала, на которые можно претендовать. Потери капитала ограничиваются общим приростом капитала, полученным в течение года, плюс до 3000 долларов обычного дохода.
Однако налогообложение биткойнов и их отчетности не так просто, как кажется. Для начала, сложно определить справедливую стоимость биткойнов по сделкам купли-продажи. Биткойны очень волатильны, и в течение одного торгового дня цены сильно колеблются. IRS поощряет последовательность в вашей отчетности; Если вы используете дневную цену для покупок, вы должны использовать ее и для продаж. Кроме того, частые трейдеры и инвесторы могут использовать методы учета «первым пришел - первым обслужен» (FIFO) или «первым пришел - первым обслужен» (LIFO) для сокращения налоговых обязательств. (Обратитесь к Руководству по налогам на биткойны для подробного объяснения проблем налогообложения биткойнов и отчетности.)
