Если это относится к вам, читайте дальше, чтобы узнать, как работают эти правила и как они могут применяться в вашей ситуации.
Определение назначенного бенефициара
Как правило, если имеется несколько назначенных бенефициаров для пенсионного счета, ожидаемая продолжительность жизни самого старого бенефициара используется для определения распределения после смерти. Это может быть невыгодно для человека, который значительно моложе других бенефициаров, или для человека, который является одним из нескольких бенефициаров, а другие бенефициары являются юридическими лицами, такими как благотворительные организации.
Этот недостаток можно обойти, если до 30 сентября года, следующего за смертью владельца пенсионного счета, пожилые люди и / или лица, не являющиеся лицами, предпримут одно из следующих действий:
- Принять полное распределение своей части унаследованных активов. Правильно отказаться от своей части унаследованных активов.
Отказ от наследственных активов должен соответствовать определенным федеральным требованиям и требованиям штата. Для получения дополнительной информации об отказе от ответственности см. Отказ от наследственных пенсионных активов.
Бенефициары, которые остаются после этого крайнего срока 30 сентября, являются единственными, которые учитываются при определении ожидаемой продолжительности жизни бенефициара, которая может использоваться для расчета распределений бенефициаров после смерти.
Иллюстрирование правил
В следующих примерах демонстрируются правила для вариантов распространения для нескольких бенефициаров:
Пример 1: два бенефициара, один благотворитель
Джон умер в этом году в возрасте 65 лет, и бенефициарами его IRA, который оценивается в 1 миллион долларов, являются его любимая благотворительная организация и его 45-летний сын Тим. Тим и благотворительная организация были назначены на получение 50% IRA.
Поскольку Джон умер до требуемой даты начала (RBD) и один из его бенефициаров не является лицом (благотворительная организация), 1 миллион долларов должен быть полностью распределен к 31 декабря пятого года, следующего за годом смерти Джона. Если бы Тим был единственным бенефициаром ИРА, ему было бы разрешено выполнить одно из следующих действий:
- Распределите сумму в течение пятилетнего периода, указанного выше. Растянуть распределение по продолжительности его жизни. Поскольку Тим достигнет 46 лет в следующем году, его ожидаемая продолжительность жизни составляет 37, 9 лет. (См. «Таблицу ожидаемой продолжительности жизни» IRS в публикации IRS 590.)
Но не все потеряно для Тима. Он все еще может рассчитывать на ожидаемую продолжительность жизни, если благотворительная организация выполняет одно из следующих действий:
- Полностью распределяет свою половину к 30 сентября следующего года. Собственно отказывается от своей половины к 30 сентября следующего года.
Тим может попросить благотворительную организацию предпринять любое из этих действий, чтобы ему было позволено извлечь выгоду из ожидаемой продолжительности его жизни.
Пример 2: Владелец счета умирает после RBD
Факты те же, что и в примере 1, за исключением того, что Джон умер в возрасте 74 лет. Поскольку Джон умер после RBD, а один из его основных бенефициаров - не человек, распределение после смерти должно быть принято за оставшуюся продолжительность жизни Джона., Эти распределения должны начаться в следующем году, когда ожидаемая продолжительность жизни Джона составляет 13, 4 года. Тем не менее, Тиму разрешено принимать выплаты в течение ожидаемой продолжительности жизни 37, 9 года, если благотворительная организация предпринимает одно из следующих действий:
- Полностью распределяет свою половину к 30 сентября следующего года. Собственно отказывается от своей половины к 30 сентября следующего года.
Пример 3: Четыре члена семьи в качестве бенефициаров
Джейк умер в этом году в возрасте 75 лет, оставив своих троих детей и его супругу Мэри в качестве бенефициаров IRA. Возраст детей в следующем году - 30, 32 и 36 лет. Возраст Марии в следующем году - 60 лет. Каждый получатель должен получать выплаты в течение ожидаемой продолжительности жизни Марии в 25, 2 года.
Однако 30-летний ребенок может использовать ожидаемую продолжительность жизни в 53, 3 года для расчета распределения после смерти, если Мэри и дети старшего возраста выполняют одно из следующих действий:
- Возьмите полную порцию своих порций к 30 сентября следующего года. Собственно откажитесь от их порций к 30 сентября следующего года.
Однако если 30 сентября не будет предпринято никаких действий, каждый бенефициар может использовать свою собственную ожидаемую продолжительность жизни, если каждая из его частей будет распределена на отдельные счета к 31 декабря следующего года.
Нижняя линия
С другой стороны, если их доли незначительны или они являются благотворительными организациями некоммерческих организаций, которые не платят подоходный налог, они могут быть любезны. В качестве альтернативы, если несколько человек являются бенефициарами, каждый бенефициар может перевести свою сумму на отдельные счета до 31 декабря года, следующего за годом, в котором владелец умирает, что позволяет каждому бенефициару использовать собственную продолжительность жизни.
И наконец, обязательно проконсультируйтесь с компетентным налоговым специалистом, прежде чем принимать какие-либо решения относительно своих пенсионных активов, включая те, которые вы унаследовали.
