Обзор постатейных вычетов

Содержание

• Стандартные и детализированные вычеты
• Цель детализации
• Какие вычеты можно перечислить
• Резюме изменений в налоговом законодательстве 2019 года
• Ограничения дохода
• Не забудьте объединить
• Суть

Когда вы подаете налоговую декларацию каждый год, у вас есть выбор: взять стандартный вычет или указать свои вычеты.

Стандартный вычет - это заранее установленная сумма, которую вы можете вычитать из своего налогооблагаемого дохода каждый год. Эта сумма будет зависеть от вашего налогового статуса и ежегодно индексируется, чтобы не отставать от инфляции. Для налогов на 2017 год стандартный вычет составляет 6 350 долл. США для одиноких, 9 350 долл. США для глав домохозяйств и 12 700 долл. США для семейных заявлений налогоплательщиков. Однако начиная с 2018 года налоговый счет, принятый в декабре 2017 года, почти удваивает стандартный вычет до 12 000 долларов США, 18 00 долларов США и 24 000 долларов США соответственно для этих трех групп подачи заявок.

Стандартные и детализированные вычеты

Согласно действующим правилам, миллионы налогоплательщиков смогли потребовать более значительного вычета из своих налоговых деклараций в результате детализации своих вычетов - и это, вероятно, будет справедливо в этом году. Чтобы извлечь максимальную выгоду из своей налоговой декларации, читайте дальше, чтобы узнать, когда следует детализировать ваши вычеты, а когда придерживаться стандартного вычета.

Начиная с 2018 года, изменение налогового законодательства, удваивающее стандартный вычет, сделало классификацию налоговых вычетов менее выгодной для многих налогоплательщиков.

И поймите, что в следующем году число налогоплательщиков, за которые будут окупаться детализации, вероятно, значительно сократится из-за гораздо большего стандартного вычета. (Два предостережения: личное освобождение исчезает, что может компенсировать этот эффект для некоторых. С другой стороны, налоговый кредит на ребенка удваивается и применяется к большему количеству семей, что подтолкнет некоторые возвраты в другом направлении.) Новый закон также устраняет Количество отчислений налогоплательщиков в настоящее время могут принять и изменяет некоторые другие. Обсуждая выводы этого года, отметим важные сдвиги.

Ключевые вынос

• Детализированные вычеты позволяют определенным налогоплательщикам снизить свой годовой счет подоходного налога сверх того, что они получили бы от стандартного вычета. Детализированные вычеты включают в себя несколько категорий - от медицинских расходов до процентов по ипотечным кредитам. Благотворительные пожертвования чаще всего имеют смысл для тех, кто имеет более высокий доход. несколько предметов для вычета, например, домовладельца или владельца бизнеса.

Цель и характер постатейных отчислений

Детализированные отчисления подпадают под категорию, отличную от вычетов сверхурочных, таких как расходы на самозанятость и проценты по студенческим займам; это вычеты «ниже черты» или вычеты из скорректированного валового дохода. Они рассчитываются в Приложении A Налогового управления, а затем сумма переносится в вашу форму 1040.

Как только вычтенные вычеты будут вычтены из вашего дохода, остаток будет вашим фактическим налогооблагаемым доходом. Детализированные отчисления были созданы правительством как инструмент социальной инженерии, чтобы обеспечить экономическим стимулом для налогоплательщиков делать определенные вещи, такие как покупка домов и пожертвования на благотворительные цели.

Итак, какие вычеты можно перечислить?

График А разбит на несколько разных разделов, которые касаются каждого типа детализированного вычета. Для разбивки ваших детализированных вычетов, см. Инструкции IRS для Списка А.

Ниже приводится краткий обзор объема и ограничений каждой категории детализированного вычета. Чтобы помочь с будущим планированием, мы включили ключевые изменения в новый налоговый закон, который в основном применяется с налогового года 2018 на:

• Неоплаченные расходы на медицинское и стоматологическое обслуживание - возможно, этот вывод является наиболее трудным и финансово болезненным. Также вычитается, что новое налоговое законодательство изменяет налоговый год 2017, налоги, которые вы будете подавать в апреле 2018 года. Только для налоговых 2017 и 2018 годов, налогоплательщики, которые несут квалифицированные медицинские и / или стоматологические расходы, которые не являются застрахованные могут вычесть расходы, которые превышают 7, 5% от их скорректированных валовых доходов. Начиная с налогового года 2019 (подлежит оплате в апреле 2020 года), медицинские отчисления возвращаются к своему текущему уровню в 10%. Расходы на выплату процентов - Домовладельцы могут в настоящее время вычитать проценты, которые они платят по своим ипотечным кредитам и долговым обязательствам в виде собственного капитала. Эти вычеты изменяются в соответствии с новым налоговым законодательством.
  • Проценты по ипотечным кредитам в настоящее время подлежат вычету для займов на сумму до 1 млн. Долл. США. Каждый год ипотечные кредиторы отправляют заемщикам форму 1098, в которой указывается точная сумма вычитаемых процентов и баллы, которые они выплатили за последний год. Налогоплательщики, которые купили или рефинансировали дома в течение года, также могут вычесть заработанные ими баллы в соответствии с определенными правилами. Если вы в настоящее время вычитаете проценты по кредиту до 1 миллиона долларов, вы можете продолжать делать это. Вы даже можете продолжить, если вы рефинансируете тот же кредит, пока сумма остается неизменной. Тем не менее, по любым ипотечным кредитам, возникшим с 15 декабря 2017 года, проценты по кредиту подлежат вычету только для займов на сумму до 750 000 долларов США. В налоговые годы после 2025 года ограничение в 1 миллион долларов вновь появляется независимо от того, когда был взят кредит. Кредит под залог / проценты по кредитной линии в настоящее время подлежит вычету. Начиная с 2019 года и до конца 2025 года, этот налоговый вычет исчезает.
  Уплаченные налоги - Налогоплательщики, которые перечисляют, могут вычесть два вида налогов, уплаченных по их Приложению A: Налоги на личное имущество, которые включают налоги на недвижимость, вычитаются вместе с государственными и местными налогами, которые были начислены за предыдущий год. Однако любое возмещение, полученное налогоплательщиком от государства в предыдущем году, должно учитываться как доход, если налогоплательщик определил вычеты в предыдущем году. Начиная с 2018 года и до конца 2025 года, налогоплательщики могут удерживать только 10 000 долларов этих комбинированных налогов. Кроме того, налоги на иностранную недвижимость (не связанные с торговлей или бизнесом) не облагаются налогом. Кроме того, если вы предоплатили свой государственный или местный подоходный налог в 2017 году в 2017 году, эта сумма не будет вычитаться из ваших налогов на 2017 год. Благотворительные пожертвования - Любое пожертвование, сделанное в квалифицированную благотворительную организацию, подлежит вычету в определенных пределах. Денежные взносы, превышающие 50% скорректированного валового дохода налогоплательщика, должны быть перенесены на следующий год, а также безналичные взносы, превышающие 30% от AGI. Начиная с 2018 года до 2025 года, эта цифра 50% становится 60%. Потери и потери в краже - Любые потери, понесенные в результате аварии или кражи, могут быть указаны в Приложении A. К сожалению, только потери, превышающие 10% от скорректированного валового дохода налогоплательщика, фактически вычитаются. Если налогоплательщик понес убыток от несчастного случая в течение одного года и вычел его из своих налогов, то любое возмещение, полученное в последующие годы, должно учитываться как доход. Потери от несчастных случаев переносятся в Список А из формы 4864 IRS. Новый налоговый закон исключает этот вычет с 2018 по 2025 год, за исключением потерь из-за федерально объявленной катастрофы. Невозмещенные расходы, связанные с работой, и некоторые прочие отчисления - сотрудники W-2, которые несут расходы, связанные с работой, могут вычесть любые агрегированные расходы, которые превышают 2% от их скорректированного валового дохода. К ним относятся такие предметы, как оборудование и расходные материалы, защитная одежда, расходы на содержание домашнего офиса для удобства работодателя, транспортные расходы, взносы в профессиональные организации и профессиональные подписки. В этом разделе также перечислены некоторые другие прочие вычеты, такие как сборы за подоходный налог и аудиторские сборы, а также любые расходы, связанные с поддержанием инвестиций или приносящей доход собственности. Эти сборы включают такие предметы, как IRA или другие сборы за обслуживание счета, выплачиваемые из кармана, юридические и бухгалтерские сборы, а также маржинальные проценты. Новый налоговый закон исключает эти вычеты с 2018 по 2025 год. Прочие прочие вычеты - Эта последняя категория детализированных вычетов включает такие элементы, как убытки от азартных игр в размере выигрыша от азартных игр, убытки от партнерских отношений или S-корпораций подраздела, налоги на имущество с доходов в отношении потомка и некоторые другие расходы. Некоторые из этих вычетов исключены или изменены на 2018-2025 годы. Для получения дополнительной информации см. Публикацию IRS 17 и инструкции по Приложению A. Для налоговых периодов с 2018 года свяжитесь с налоговым консультантом.

Резюме изменений в налоговом законодательстве 2019 года

Если вы подаете заявление в качестве единого налогоплательщика в 2019 году - или вы состоите в браке и подаете отдельную заявку - вам, вероятно, будет лучше взять стандартный вычет в размере 12 000 долл. США, если ваши детализированные вычеты в сумме меньше этой суммы. То же самое относится к совместной супружеской паре, которая имеет не более 24 000 долл. США в виде детализированных отчислений и глав домохозяйств, чьи отчисления составляют не более 18 000 долл. США. Эти отчисления почти удвоились, начиная с 2018 года после принятия Закона о сокращении налогов и рабочих мест.

Налоговые вычеты, которые можно перечислить

• Проценты по ипотечным кредитам в размере 750 000 долларов США или меньше. Страховые взносы по ипотечным кредитам. Благотворительные взносы. Медицинские и стоматологические расходы (более 10% от AGI). Государственные и местные налоги на доходы, продажи и личное имущество составляют до 10 000 долларов.)

Вычеты, которые вы потеряли

• Проценты по ипотечным кредитам: сумма кредита составляет от 750 000 долл. США до 1 млн. Долл. США. Государственные и местные доходы, налоги с продаж и налоги на имущество превышают 10 000 долл. США. Оплата авансовых платежейДополнительные расходы (кроме военных в составе действующей армии). Не возмещенные расходы на оплату труда. президент)

Ограничения дохода для детализированных отчислений

Детализированные вычеты для налогоплательщиков с скорректированными валовыми доходами выше определенного уровня (см. Форму 1040, строка 38) могут быть уменьшены. Ограничения зависят от вашего статуса подачи. Если вы выше их, вам нужно будет заполнить Таблицу детализированных вычетов, чтобы определить сумму для ввода в строке 29 Приложения А. Суммы составляют: 313 800 долл. США, если брак подан совместно или квалифицированной вдовой (er); 287 650 долл. США, если глава семьи; 261 500 долл. США, если не замужем; или 156 900 долл. США, если женат, подает отдельно. Эти ограничения, известные как ограничения "Пиз", приостановлены на 2018-2025 годы.

Не забудьте объединить

Бывают случаи, когда дополнительный вычет, реализованный из-за чрезмерных медицинских или связанных с работой расходов, позволит детализированным вычетам превышать стандартный вычет. Следовательно, вы не должны просто предполагать, что вы не можете вычесть прочие расходы или что вы не можете детализировать вычеты, если ваши перечисляемые вычеты сами по себе недостаточны для вашей квалификации.

Суть

Многие правила, касающиеся детализированных вычетов, выходят за рамки этой статьи. Работа с опытным и компетентным налоговым агентом может помочь обеспечить применение этих правил к вашей налоговой декларации. Ваш налоговый агент также должен иметь возможность разрешить вам определить, следует ли вам перечислять или принимать стандартные вычеты. Не забудьте потратить некоторое время, чтобы рассмотреть, что ожидать с 2018 по 2025 год на основе нового налогового законодательства.