Популярность онлайн-рынков, таких как eBay и Etsy, сопровождается расширением бизнеса, который ведет через эти рынки. Некоторые компании работают исключительно через онлайн-магазины, используя преимущества целевого рынка по всему миру и низкие эксплуатационные расходы. Хотя это нетрадиционно, эти предприятия все еще обязаны платить налоги и готовить финансовые документы, как любая другая компания. Они также должны учитывать свои товарно-материальные запасы и использовать налоговые вычеты, как и любые другие розничные продавцы, включая списки стоимости проданных товаров или COGS в своих отчетах о доходах.
Определение COGS
Стоимость проданных товаров - это учетный термин, используемый для описания понесенных расходов, связанных с созданием или получением товаров для продажи. Это только прямые затраты, и только компании, имеющие товарный товар, могут указать COGS в своем отчете о прибылях и убытках. Используемый для определения выручки от продаж за налоговый год и потенциальной прибыли, наиболее распространенный способ расчета COGS состоит в том, чтобы взять начальный годовой объем запасов, сложить все суммы приобретенных товаров, а затем вычесть годовой запас запасов из этого общего количества.
Примеры того, что можно перечислить, включают в себя стоимость материалов, покупную цену товаров, подлежащих перепродаже, и даже издержки обращения. «Товары» включают любые предметы, приобретенные с целью перепродажи, а также материалы и расходные материалы, использованные для производства товара. Товары, которые были приобретены, но возвращены или использованы для личного пользования, не могут быть включены в эту сумму. Любые деловые поставки, не используемые для прямого или косвенного производства продукта, вычитаются отдельно от COGS. Производственные и горнодобывающие предприятия могут включать стоимость прямой и косвенной рабочей силы; контейнеры исключены из общих расходов по доставке и продаже; фрахтовые поставки и товары; и любые прямые или косвенные накладные расходы, которые поддерживают производственную операцию, такие как аренда, обслуживание и надзор.
COGS и Интернет-магазины
Интернет-компании, которые работают через Etsy или eBay, могут требовать большую часть таких же расходов. Например, компания, которая создает и продает виджет через eBay, может перечислить все сырье, использованное для создания виджета, в виде COGS. Когда это сырье отправляется на место работы, даже домой, расходы по доставке учитываются в COGS.
Если у предприятия нет реальных затрат на производство и он занимается только покупкой и перепродажей товаров через Интернет, он все равно может перечислить сумму, потраченную на покупки, в COGS. Упаковка может даже быть включена, но только в том случае, если упаковка уникальна и напоминает то, что будет выглядеть на полке в физическом месте. Пузырьковая пленка, лента и картон, используемые для доставки виджета покупателю, - это не COGS.
Служба внутренних доходов, или IRS, позволяет компаниям удерживать COGS для любых продуктов, которые они либо производят сами, либо приобретают с намерением перепродать. Этот вычет доступен для любого предприятия, которое указывает COGS в своем отчете о прибылях и убытках, включая производителей, оптовиков и розничных продавцов - независимо от того, работают ли они в физических точках или только онлайн.
Возьмем, к примеру, розничный бизнес, который работает через Etsy и имеет годовой оборот менее 1 миллиона долларов. Он отслеживает запасы, такие как неиспользованные материалы, непроданные товары и т. Д. В этих условиях в публикации IRS 334 «Налоговое руководство для малого бизнеса» подробно описывается, как предприятие может использовать кассовый метод учета для вычета расходов на инвентаризацию. Если поставки импортируются для продавца Etsy, то любые налоги, комиссии, пошлины или другие связанные сборы могут считаться COGS для целей IRS. Однако сборы, связанные с онлайн-услугами, такими как PayPal, могут не учитываться в COGS. Кроме того, время, потраченное на маркетинг товаров в Интернете, не учитывается в COGS.
