Что такое скорректированный валовой доход (AGI)?
Скорректированный валовой доход (AGI) - это показатель дохода, рассчитанный на основе вашего валового дохода и используемый для определения того, какая часть вашего дохода облагается налогом. Это отправная точка для расчета налоговой накладной для заявителя в Соединенных Штатах и, среди прочего, является основой для многих вычетов и кредитов. При подаче налоговых деклараций онлайн, как это делают около 80% заявителей, используемое вами программное обеспечение рассчитывает ваш AGI.
Ключевые вынос
- Скорректированный валовой доход (AGI) рассчитывается путем внесения «над чертой» корректировок в валовой доход налогоплательщика. Для расчета налогового обязательства индивидуума используется AGI, указанный в форме 1040 IRS. AGI напрямую влияет на право налогоплательщика требовать многих из вычеты и кредиты доступны в налоговой декларации.
Как работает скорректированный валовой доход (AGI)
AGI является модификацией валового дохода в налоговом кодексе США. Валовой доход - это просто сумма всех денег, которые человек зарабатывает за год, которые могут включать заработную плату, дивиденды, алименты, прирост капитала, процентный доход, роялти, рентный доход и распределение пенсий. AGI учитывает ряд допустимых вычетов из вашего валового дохода, чтобы достичь того показателя, на котором будет рассчитываться ваше обязательство по подоходному налогу.
AGI, как правило, более полезен, чем валовой доход для отдельных видов налоговой деятельности. Все вычеты, которые превращают валовой доход в скорректированный валовой доход, превышают черту, что означает, что они учитываются до освобождения от налогов на военную службу, зависимый статус и т. Д. Вышеуказанные вычеты также учитываются перед детализированными вычетами. взято налогоплательщиком по Приложению A и стандартным вычетам.
Многие штаты США основывают общий налоговый счет подателя на расчете, начиная с скорректированного валового дохода. Оттуда, специфичные для государства вычеты и кредиты учитываются для определения налогооблагаемого дохода физического лица.
Вычеты, которые вы принимаете для расчета AGI, называются корректировками дохода. Некоторые из наиболее заметных вычетов, сделанные для достижения скорректированного валового дохода человека, включают:
- Определенные взносы в пенсионный план, такие как индивидуальные пенсионные счета (IRA), ПРОСТАЯ IRA, SEP-IRA и квалифицированные планы. Половина отчислений на сбережения на сберегательном счете для здравоохранения (HSA). 2018 г., только если вы действующий военный переезд из-за военных приказов) Убытки, понесенные в результате продажи или обмена имущества Штрафы за досрочное снятие средств, наложенные финансовыми учреждениямиШкольное обучение, сборы и проценты по студенческому кредиту (обычно применяются исключения и ограничения) Обязанность присяжных оплата, выплачиваемая работодателю подателя. Некоторые связанные с бизнесом расходы, связанные с исполнителями, учителями, государственными служащими на платной основе и резервистами.
Расчет скорректированного валового дохода (AGI)
При расчете AGI начните с подсчета вашего зарегистрированного дохода за соответствующий год, а также добавьте другие источники налогооблагаемого дохода: прибыль от продажи имущества, пособие по безработице, пенсии, выплаты по социальному обеспечению и любые другие доходы, не указанные в вашем налоге. возвращается. Из этой суммы доходов вычтите соответствующие отчисления и платежи. После того, как эти платежи были вычтены из валового дохода, полученная цифра представляет собой скорректированный валовой доход, который служит отправной точкой для расчета вашего налогооблагаемого дохода.
После расчета AGI вы можете применить стандартные налоговые вычеты для достижения своего налогооблагаемого дохода. Или, если вы имеете право, вы можете указать свои расходы и вместо этого взять детализированные вычеты, что может быть лучше для вас в некоторых ситуациях.
С принятием Закона о налоговых льготах и рабочих местах (TCJA) от 2017 года ожидается, что меньшее количество заявителей будет классифицироваться (около 10% от всех заявителей по сравнению с 30%), учитывая увеличение стандартного вычета и ограничение в 10 000 долларов на вычеты для штата и местных органов власти. налоги (СОЛЬ), хотя детализация должна оставаться полезной стратегией снижения налогов для более богатых регистраторов.
Полный список требований к возможным вычетам из валового дохода можно найти в Кодексе внутренних доходов (IRC) или на веб-сайте Службы внутренних доходов (IRS). Многие из требований очень специфичны, и вы должны очень внимательно изучить федеральный налоговый кодекс, чтобы убедиться, что вы имеете право, прежде чем делать какие-либо вычеты.
AGI напрямую влияет на ваше право требовать многих вычетов и кредитов, доступных в вашей налоговой декларации. Чем ниже AGI, тем больше вычетов и кредитов вы будете иметь право на получение.
Пример скорректированного валового дохода (AGI), влияющего на вычеты
Скажите, что вы указали вычеты и сообщили о стоматологических расходах, которые не были возмещены страховкой Вы можете получить вычет только за ту часть расходов на стоматологическое обслуживание, которая превышает 10% от вашего AGI за налоговый год 2019. Это означает, что если вы сообщаете о 12 000 долларов США в виде невозмещенных расходов на стоматологическое обслуживание и имеете AGI в размере 100 000 долларов США, вы должны уменьшить свой вычет на 10 000 долларов США., в конечном итоге с вычетом в 2000 долларов. Однако, если ваш AGI составляет 50 000 долларов США, сокращение составит всего 5000 долларов США, а у вас останется 7 000 долларов США.
Скорректированный валовой доход (AGI) против модифицированного скорректированного валового дохода (MAGI)
При работе с индивидуальными налогами AGI является важным шагом в определении того, какая часть вашего валового дохода облагается налогом. Будьте осторожны, чтобы не перепутать AGI с измененным скорректированным валовым доходом (MAGI). MAGI изменяет скорректированный показатель валового дохода, добавляя обратно некоторые статьи, такие как доход, полученный за рубежом, не облагаемый налогом процент по студенческому кредиту и расходы на высшее образование.
MAGI используется при расчете некоторых налоговых льгот, кредитов и исключений. Например, MAGI используется для определения того, какая часть ваших годовых взносов в IRA подлежит вычету и имеете ли вы право на получение налоговых льгот премиум-класса.
Особые соображения
Скорректированный валовой доход (AGI) и IRS Форма 1040
Скорректированный валовой доход указывается в форме 1040 IRS (более формально известной как декларация о подоходном налоге с населения США). Форма представляет собой короткий двухстраничный и используется в основном для подбора дохода, отчислений и кредитов. Более подробная информация представлена в таблицах с 1 по 6. Во многих случаях дополнительные формы и графики требуются для регистраторов, которые разбираются в деталях, участвуют в определенных профессиях и деловых операциях или имеют определенные виды доходов или вычетов.
График А используется для отчета по отдельным вычетам. График B используется для процентов и дивидендов. График C используется владельцами малого бизнеса, такими как лица, имеющие коммерческий доход от единоличного владения, или те, кто является единственным владельцем компании с ограниченной ответственностью (LLC). В Таблице D сообщается о приросте капитала и убытках Для дохода от аренды есть Приложение E, а для хозяйств - Приложение F.
Согласно IRS, «Скорректированный валовой доход (AGI) определяется как валовой доход за вычетом корректировок к доходу». Вы можете получить быструю оценку своего AGI, посмотрев на строку 7 в форме 1040. Если вы состоите в браке, регистрируясь совместно, 69 000 долларов США Ограничение AGI на использование файла IRS распространяется как на вас, так и на вашего супруга вместе взятых. Чтобы подать федеральную налоговую декларацию, вы должны подтвердить свою личность для IRS, либо с AGI из прошлогодней декларации, либо с помощью самостоятельно выбранного персонального идентификационного номера (PIN). IRS прекратил выдачу новых PIN-кодов из-за кибератак, но вы все равно можете использовать свои, если вы выбрали его в прошлом году.
