Что такое налог на использование?
Налог на использование - это налог с продаж за покупки, совершенные за пределами государства проживания для облагаемых налогом предметов, которые будут использоваться, храниться или потребляться в государстве проживания и на которые не взимался налог в государстве покупки. облагается налогом, если это было сделано в государстве проживания покупателя, то налог на использование подлежит уплате.
Отказ от налога на использование
Ставка налога на использование такая же, как и местная ставка налога с продаж резидента, которая включает как государственные, так и местные налоги с продаж. Резидент, который не платит налог на использование, может быть подвергнут процентам и штрафам. Например, жители Калифорнии обязаны платить налог с продаж при покупке таких товаров, как мебель, подарки, игрушки, одежда, транспортные средства, мобильные дома и самолеты. Если калифорнийец покупает одежду у калифорнийского ритейлера, он будет взимать налог с продаж с покупателя в пункте продажи и перечислять его в налоговые органы. Никаких дополнительных налогов не будет.
Скажем, вместо этого калифорнийец купил одежду у интернет-магазина в Орегоне. В соответствии с законодательством штата Орегон, розничный продавец не взимает налог с продаж на товары, но розничный покупатель все же должен уплатить налог на использование этой покупки одежды в налоговый орган штата Калифорния, называемый Советом по выравниванию. С другой стороны, если калифорнийец купил продукты в штате Орегон и не заплатил налог с продаж на покупку, то, как правило, налог на использование не взимался бы, потому что штат Калифорния не облагает налогом большинство продуктов питания.
Розничные продавцы, как правило, не обязаны взимать налог с продаж за покупки, совершенные потребителями в тех штатах, где у розничного торговца нет физического присутствия (так называемое «связующее звено»), таких как офис продаж, склад или торговый представитель, поэтому ответственность ложится на потребителя. рассчитать и перечислить налог своему правительству штата. Должен ли бизнес платить налоги с продаж конкретному правительству, зависит от того, как правительство определяет связь.
Связь обычно определяется как физическое присутствие, но это «присутствие» не ограничивается наличием офиса или склада; наличие сотрудника в штате может стать связующим звеном, как и наличие филиала, такого как партнерский веб-сайт, который направляет трафик на страницу вашего бизнеса в обмен на долю прибыли. Этот сценарий является примером напряженности между - налоги с продаж и продаж. Например, Нью-Йорк принял «законы Amazon», требующие от интернет-магазинов, таких как Amazon, Inc., платить налоги с продаж, несмотря на отсутствие физического присутствия в штате.
Оценка налога на использование
Налог на использование, как и налог с продаж, начисляется на конечного потребителя материального товара или услуги, но разница в том, кто рассчитывает налог и как он учитывается. Налог с продаж взимается продавцом, который действует в качестве агента государства и, таким образом, уплачивает налог государству от имени конечного потребителя. С другой стороны, налог на использование самостоятельно оценивается и перечисляется конечным потребителем. Налог на использование, как правило, сложнее применять, чем налог с продаж, и на практике он применяется только к крупным закупкам материальных товаров.
Предполагается, что налог на использование защищает розничных продавцов в штате от недобросовестной конкуренции со стороны продавцов за пределами штата, которые не обязаны собирать налог. Это также предписано, чтобы гарантировать, что все жители штата помогают финансировать государственные и местные программы и услуги, независимо от того, где они делают покупки. Подобные законы применяются в большинстве штатов, а не только в Калифорнии. На самом деле, в 45 штатах есть закон о налоге на использование с 2018 года.
