Индивидуальные пенсионные счета с упрощенной пенсией работникам (SEP) представляют собой пенсионные сберегательные планы с отсроченным налогообложением, предназначенные для того, чтобы владельцы бизнеса могли получить более простой способ пополнения счетов сотрудников. По сути, SEP-IRA - это набор традиционных IRA, организованных в рамках одного широкого плана работодателей, который позволяет вносить вклады работодателей - то, что традиционные IRA не допускают. Существуют стандартные налоговые льготы для взносов работодателей, и большинство налоговых правил для индивидуальных счетов такие же, как и для традиционных IRA.
Ключевые вынос
- Индивидуальные пенсионные счета с упрощенной пенсией работникам (SEP) представляют собой счета с отложенным налогообложением, с помощью которых работодатели могут вносить взносы на пенсионные счета своих сотрудников. Для SEPS стандартные налоговые льготы применяются к взносам работодателей, и большинство налоговых правил для индивидуальных счетов аналогичны применяется к традиционным IRA.A SEP IRA не требует начальных и эксплуатационных расходов большинства пенсионных планов, спонсируемых работодателем. Как правило, 100% всех взносов работодателей не облагаются налогом для бизнеса.
SEP-IRA Налоги для работодателей
Работодателям разрешается вносить ежегодные взносы на индивидуальные счета своих сотрудников, если они не превышают менее 57 000 долл. США (по состоянию на 2020 г. по сравнению с 56 000 долл. США в 2019 г.) или 25% от общей годовой компенсации работникам.
SEP IRA не требует начальных и эксплуатационных расходов большинства пенсионных планов, спонсируемых работодателем, и поэтому является привлекательным вариантом для многих владельцев бизнеса. Кроме того, план SEP позволяет работодателю вносить свой вклад в выход на пенсию на более высоком уровне, чем это допускает традиционный IRA. Наконец, работники могут начать ПСР для своего индивидуального бизнеса, даже если они участвуют в пенсионном плане работодателя на второй работе.
Владелец бизнеса, работающий не по найму, который устанавливает SEP-IRA, должен использовать специальный расчет, предоставленный Службой внутренних доходов, чтобы определить лимиты взносов на свой собственный счет.
Как правило, 100% всех взносов работодателей не облагаются налогом для бизнеса. Однако если общая сумма взносов превышает 25% от вознаграждения всех работников, излишки не будут вычитаться из налоговой декларации.
Если SEP-IRA не соответствует требованиям плана, как указано в Налоговом кодексе, налоговые льготы для бизнеса утрачиваются. Единственный способ избежать потери налоговых льгот - это заполнить одну из программ коррекции IRS: программу самокоррекции (SCP), программу добровольной коррекции (VCP) или программу соглашения об окончании аудита (CAP).
Налоги SEP-IRA для счетов сотрудников
Льготы по отсрочке налога для SEP IRA сотрудника аналогичны тем, что применяются в традиционных IRA: взносы на счет осуществляются с прибылью до налогообложения, и весь рост инвестиций на счете происходит без учета налогов. Как только человек достигает 59, 5 лет, он получает право снимать средства с SEP-IRA без налоговых санкций. Штраф за преждевременное снятие средств составляет 10%.
После снятия средств они облагаются обычным подоходным налогом. Если они досрочно отозваны, начисляется штраф в размере 10%, а подоходный налог взимается. Если распределение производится для невозмещенных медицинских расходов и превышает 10% от скорректированного валового дохода лица, распределение не подлежит штрафам за досрочное снятие средств. Есть аналогичные исключения для владельцев аккаунтов, которые стали инвалидами, и для тех, кому нужно платить за медицинскую страховку.
Подобно традиционным IRA и любому квалифицированному счету с взносами до налогообложения, SEP-IRA осуществляет требуемый минимальный налогооблагаемый вывод на ежегодной основе, начиная с налогового года после того, как владельцу счета исполнится 70, 5. Сумма минимального вывода рассчитывается IRS на основе баланса счета на конец года и ожидаемой продолжительности жизни владельца счета.
Сотрудники могут перевести свои средства SEP-IRA на другой квалифицированный счет, такой как обычный IRA, без каких-либо дополнительных налоговых санкций.
