Что такое незаработанный доход?
Неполученный доход - это деньги, полученные физическим или юридическим лицом за услугу или продукт, которые еще не были предоставлены или доставлены. Его можно рассматривать как «предоплату» за товары или услуги, которые лицо или компания должны предоставить покупателю позднее. В результате этой предоплаты продавец несет ответственность, равную доходу, полученному до поставки товара или услуги.
Неполученный доход также называется отложенным доходом и авансовыми платежами.
Нетрудовые доходы
Понимание незаработанного дохода
Нетрудовые доходы наиболее распространены среди компаний, продающих продукты на основе подписки или другие услуги, требующие предоплаты. Классические примеры включают авансовые платежи за аренду, предоплаченную страховку, страховые полисы, авиабилеты, предоплату за подписку на газеты и ежегодную предоплату за использование программного обеспечения.
Получение денег до выполнения услуги может быть полезным. Досрочное получение денежного потока может быть использовано для любого количества видов деятельности, таких как уплата процентов по долгам и приобретение дополнительных запасов.
Ключевые вынос
- Нераспределенная выручка - это деньги, полученные физическим или юридическим лицом за услугу или продукт, которые еще не были предоставлены или доставлены. Они отражаются в бухгалтерском балансе компании в качестве обязательства, поскольку они представляют собой задолженность перед клиентом. Как только продукт или услуга доставлено, незаработанный доход становится доходом в отчете о прибылях и убытках
Регистрация незаработанного дохода
Нераспределенная выручка отражается в бухгалтерском балансе компании как обязательство. Он рассматривается как обязательство, поскольку доход до сих пор не получен и представляет продукты или услуги, причитающиеся клиенту. Поскольку услуга или продукт с предоплатой постепенно предоставляются со временем, они отражаются как выручка в отчете о прибылях и убытках.
Если издательская компания принимает 1200 долларов США за годовую подписку, эта сумма регистрируется как увеличение денежных средств и увеличение незаработанного дохода. Оба являются балансовыми счетами, поэтому операция не влияет сразу на отчет о прибылях и убытках. Если это ежемесячное издание, когда выходит каждое периодическое издание, обязательства или незаработанные доходы уменьшаются на 100 долларов США (1200 долларов США, разделенные на 12 месяцев), а доходы увеличиваются на ту же сумму.
Нераспределенная выручка обычно отражается как текущее обязательство на балансе компании. Это меняется, если авансовые платежи производятся за услуги или товары, которые должны быть предоставлены через 12 месяцев или более после даты оплаты. В таких случаях незаработанный доход появится в балансе в качестве долгосрочного обязательства.
Требования к отчетности по незаработанным доходам
Есть несколько критериев, установленных Комиссией по ценным бумагам и биржам США (SEC), которым публичная компания должна соответствовать для признания выручки. Если они не выполняются, признание выручки откладывается.
Согласно SEC, должна быть вероятность взыскания или способность сделать разумную оценку суммы для резерва по сомнительным счетам; выполненная поставка или право собственности перешло к покупателю; убедительные доказательства договоренности; и определенная цена.
Пример незаработанного дохода
Morningstar Inc. (MORN) предлагает линейку продуктов и услуг для финансовой индустрии, включая финансовых консультантов и управляющих активами. Многие из его продуктов продаются по подписке. Согласно этой договоренности, многие подписчики платят авансом и со временем получают продукт. Это создает ситуацию, в которой сумма регистрируется как незаработанный доход или, как называет это Morningstar, отложенный доход.
В конце первого квартала 2019 года у Morningstar был незаработанный доход в размере 233 миллионов долларов США по сравнению с 195, 8 миллионами долларов США по сравнению с предыдущим периодом. Компания классифицирует выручку как краткосрочное обязательство, то есть ожидает, что сумма будет выплачена в течение одного года.
Источник: Комиссия по ценным бумагам и биржам США.
Нераспределенная выручка может дать подсказки в будущей выручке, хотя инвесторы должны учитывать, что изменение баланса может быть связано с изменениями в бизнесе. Morningstar увеличил квартальные и ежемесячные счета, но меньше зависит от авансовых платежей из годовых счетов, то есть баланс рос медленнее, чем в прошлом.
