Что такое правило передачи по стоимости
Правило передачи стоимости предусматривает, что, если полис страхования жизни (или какой-либо интерес к этому полису) передается для чего-то ценного (деньги, имущество и т. Д.), Часть пособия в случае смерти подлежит обложению налогом как обычный доход. Эта часть равна пособию в случае смерти за вычетом стоимости предмета (ов), а также любых премий, уплаченных получателем в момент передачи. Например, если Джон Доу продает свой полис страхования жизни на сумму 250 000 долларов США, который он выплатил Джейн Доу в качестве премий на сумму 10 000 долларов США, то сумма налога на прибыль составит 235 000 долларов США (250 000 - 10 000 долларов США).
НАРУШЕНИЕ ПРАВИЛА ПЕРЕДАЧИ НА ЦЕНУ
Правило передачи стоимости включает, но выходит за рамки прямой продажи полиса страхования жизни. Полис страхования жизни не теряет своего освобождающегося от налогов статуса при передаче полиса застрахованному, партнеру застрахованного лица или компании, в которой застрахованным является сотрудник или акционер.
Одним из ключевых преимуществ любого вида страхования жизни является безналоговое пособие в случае смерти. Тем не менее, некоторые спекулянты начали передавать полисы страхования жизни между сторонами, чтобы получить большие необлагаемые налогом доходы. В ответ Конгресс заявил, что любой полис страхования жизни, который передается для любого вида материального возмещения, может стать частично или полностью облагаемым налогом при выплате пособия по смерти.
Это правило известно как правило о переводе стоимости, и оно является одним из немногих исключений из общего освобождения от налогообложения, предоставляемого всем доходам от страхования жизни на случай смерти. Однако из самого правила есть несколько исключений.
Понимание правила передачи для стоимости
Теоретически, правило передачи для стоимости концептуально довольно просто, но оно должно быть тщательно изучено, чтобы определить, когда оно применяется. Несмотря на общее понимание того, что покрытие применяется к форме денежных платежей, иногда не требуется никакой официальной передачи какого-либо рода или материального рассмотрения, чтобы нарушить это правило. Рассмотрение в этом случае может быть просто взаимным соглашением, которое связано с передачей политики.
Например, если два акционера в близлежащем бизнесе получают полисы страхования жизни и называют друг друга бенефициарами, то получатель смертного пособия, получающий выгоду от политики партнера, который умирает первым, столкнется с существенным налоговым счетом согласно Правило передачи стоимости. Правило применяется здесь, потому что два партнера предположительно согласились назвать друг друга как бенефициаров, тем самым вводя получение вознаграждения в уравнение.
