Что такое метод удельных акций?
Метод конкретных акций - это способ для отдельных инвесторов манипулировать своей прибылью или убытками при продаже некоторых, но не всех своих акций определенной акции. Цель метода конкретных акций состоит в том, чтобы уменьшить налоговые обязательства в конкретном году, как правило, показывая как можно большую потерю или как можно меньшую прибыль.
Метод разделения специфических акций
Метод конкретных акций может минимизировать размер прироста капитала или максимизировать размер потери капитала для целей налогообложения при продаже акций компании или фонда. Он работает, выбирая продажу определенных акций при уменьшении своей позиции в акции. Продажа акций с наивысшей стоимостью, то есть акций, за которые инвестор заплатил больше всего, покажет меньшую прирост капитала или большую потерю капитала, в любом случае уменьшая налоговые обязательства за данный год.
Метод конкретных акций работает только при соблюдении определенных условий. Этот метод требует, чтобы инвестор приобрел несколько партий одной и той же ценной бумаги по разным ценам, продал только часть акций инвестора в акции и вел учет стоимости каждой акции или покупки фонда.
Принимая во внимание все эти условия, инвестор должен предоставить подробную информацию брокеру, управляющему счетом инвестора, на котором должны продаваться акции. В противном случае средняя цена, уплаченная за все акции одной и той же акции, будет формировать стоимостную основу, и инвестор получит более высокие налоговые обязательства, чем это необходимо.
Два варианта в методе конкретных акций
Хотя в целом интерес инвестора заключается в выборе наиболее дорогих акций для продажи по методу конкретных акций, существуют исключения. Если акции с наивысшей стоимостью были приобретены в течение последнего года, выбор их продажи по методу специальных акций будет учитываться как краткосрочный прирост капитала, который облагается налогом по ставкам подоходного налога, а не как более низкая ставка прироста капитала. В таком случае инвестор выберет наиболее дорогие акции среди акций, купленных год назад или более.
Другая ситуация, в которой инвестор будет отклоняться от типичной стратегии, возникает, если налогооблагаемый доход инвестора, включая долгосрочные доходы от прироста капитала, падает ниже определенного порога. В 2018 году эта сумма составит 38 600 долларов США для физических лиц и 77 200 долларов США для совместных заявителей. При этом пороге прирост капитала в долгосрочной перспективе не облагается налогом. В этом случае инвестор может выбрать указание акций с наименьшей базисной ценой, чтобы максимизировать прибыль на бумаге и максимально использовать налоговую ставку 0%, оставляя при этом акции с самой высокой стоимостью в портфеле, которые должны быть указаны при наиболее выгодно
