Что такое налог на социальное обеспечение?
Налог на социальное обеспечение - это налог, взимаемый с работодателей и работников для финансирования программы социального обеспечения. Налог на социальное обеспечение взимается в форме налога на заработную плату, установленного Федеральным законом о страховых взносах (FICA), или налога на самозанятость, установленного Законом о самозанятых взносах (SECA).
Налог на социальное обеспечение выплачивает пенсии, пособия по инвалидности и пособия по случаю потери кормильца, которые ежегодно получают миллионы американцев в рамках Программы страхования по старости, по случаю потери кормильца и по инвалидности (OASDI) - официального названия социального обеспечения в США.
Ключевые вынос
- Налоги на социальное обеспечение финансируют пенсионные выплаты, пособия по нетрудоспособности и пособия по случаю потери кормильца, которые миллионы американцев получают каждый год от Администрации социального обеспечения. В 2019 году ставка налога на социальное обеспечение составляет 12, 4%, равномерно распределенная между работодателями и работниками, на основе максимальной заработной платы в размере 132 900 долл. США. Работающие по найму физические лица платят работодателю и работнику часть налога на социальное обеспечение, но только на 92, 35% чистого дохода от бизнеса. Некоторые группы, в том числе некоторые иностранцы-нерезиденты и члены религиозных групп с особыми взглядами, освобождаются от уплаты налога на социальное обеспечение.,
Как работает налог на социальное обеспечение
Налог на социальное обеспечение применяется к доходам, полученным работниками и самозанятыми налогоплательщиками. Работодатели обычно удерживают этот налог из зарплаты работников и передают его правительству. Средства, собранные с сотрудников по социальному обеспечению, не передаются в доверительное управление отдельному сотруднику, который в настоящее время платит в фонд, а используются для выплаты пенсий существующим пенсионерам по системе «плати по мере поступления». Налог на социальное обеспечение также взимается для поддержки лиц, имеющих право на пособия по случаю потери кормильца - пособия, выплачиваемые вдове или вдовцу в случае смерти супруга или ребенка-иждивенца в случае смерти родителя.
По состоянию на 2019 год ставка налога на социальное обеспечение составляет 12, 4%. Половина налога, или 6, 2%, уплачивается работодателем, а работник несет ответственность за уплату другой половины, или 6, 2%. Ставка налога на социальное обеспечение определяется для всех видов доходов, получаемых работником, включая заработную плату, заработную плату и бонусы. Тем не менее, существует предел дохода, к которому применяется налоговая ставка. В 2019 году налог на социальное обеспечение взимается с дохода до годового лимита в 132 900 долларов США. Любая сумма, заработанная свыше 132 900 долларов США, не облагается налогом на социальное обеспечение.
Налог на социальное обеспечение для самозанятых
Налог на социальное обеспечение также взимается с доходов самозанятых. Поскольку Служба внутренних доходов (IRS) считает, что работающий не по найму человек является как работодателем, так и работником, они должны полностью заплатить 12, 4% налога на социальное обеспечение. Налог на социальное обеспечение применяется ко всем чистым доходам вплоть до предела заработной платы. Налог на самозанятость состоит из налога на социальное обеспечение и налога на медицинскую помощь. По состоянию на 2019 год налог на самозанятость составляет 15, 3% (12, 4% налога на социальное обеспечение + 2, 9% налога на медицинскую помощь). Налог на самозанятость применяется только к 92, 35% чистой прибыли бизнеса.
Вот пример: Айк, управляющий консалтинговым бизнесом, рассчитывает, что его общий чистый доход за год составит 200 000 долларов после вычета коммерческих расходов. Ставка налога на самозанятость будет определена в размере 92, 35% x 200 000 долл. США = 184 700 долл. США. Поскольку эта сумма превышает установленный лимит, его налоговая накладная составит 15, 3% x 132 900 долл. США (лимит) = 20 333, 70 долл. США. Айк может претендовать на сверхнормативный вычет за половину своего налога на самозанятость, или $ 20 333, 70 ÷ 2 = $ 10 166, 85. По сути, он получает возмещение части работодателя (6, 2% социального обеспечения + 1, 45% Medicare = 7, 65%) своего налога на самозанятость.
Налог на социальное обеспечение является регрессивным налогом, который берет больший процент дохода от лиц с низким доходом, чем от их коллег с высоким доходом.
Изъятия
Не каждый налогоплательщик должен платить налог на социальное обеспечение. Исключения доступны для определенных групп лиц, в том числе:
- Члены религиозной группы, которые выступают против получения пособий по социальному обеспечению во время выхода на пенсию, в случае инвалидности или после смерти. Нерезидентами-иностранцами, то есть лицами, которые не являются ни гражданами, ни законными резидентами Соединенных Штатов, которые временно находятся в стране в качестве студентов Неграждане-иностранцы, работающие в США на иностранное правительство. Студенты, которые работают в той же школе, где они зачислены, и где занятость зависит от продолжения зачисления.
Примеры налогов на социальное обеспечение
Налог на социальное обеспечение представляет собой регрессивный налог, означающий, что удерживается большая часть совокупного дохода лиц с низким доходом по сравнению с доходом лиц с более высоким доходом. Рассмотрим двух сотрудников, Иззи и Джейкоба. Иззи зарабатывает $ 85 000 за налоговый год 2019 и удерживает с его выплаты 6, 2% налога на социальное обеспечение. Федеральное правительство, по сути, собирает 6, 2% х 85 000 долл. США = 5 270 долл. США от Иззи, чтобы помочь в выплате пенсий и пособий по инвалидности.
Джейкоб, с другой стороны, зарабатывает 175 000 долларов. Ставка налога на социальное обеспечение будет применяться только до предела 132 900 долларов США. Поэтому Джейкоб заплатит 6, 2% х 132 900 долл. США = 8 239, 80 долл. США в качестве своего вклада в счет социального обеспечения страны для пенсионеров и инвалидов, но его эффективная ставка налога на социальное обеспечение составляет 8 239, 80 долл. США ÷ 175 000 долл. США = 4, 71%. Иззи, с более низким доходом в год, фактически облагается налогом в 6, 2% (то есть 5270 долларов США ÷ 85, 000 долларов США). Даже домохозяйства, которые зарабатывают на уровне дохода, к которому будет применяться федеральный подоходный налог практически без налога, могут по-прежнему брать налог на социальное обеспечение с их зарплаты. Например, один налогоплательщик, который получает валовой доход в размере 10 000 долларов США в конкретном году, будет иметь нулевое обязательство по подоходному налогу, но 6, 2% все же могут быть приняты для социального обеспечения.
